2022年中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》預習單選題其他應付款

2022年中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》預習單選題其他應付款

單選題

1、下列各項中，應在其他應付款科目中核算的是：

A、出租包裝物收取的包裝物押金

B、存出投資款

C、存出保證金

D、代客戶墊支的運雜費

【正確答案】A

【答案解析】本題考核其他應付款知識點。選項B，應該在其他貨幣資金科目中核算。選項C，應該在其他應收款科目中核算。選項D，應該在應收賬款科目中核算。

2、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，某月購進原材料一批，價款為10 000元，增值稅為1 300元，共計11 300元，當月又銷售產(chǎn)品一批，全部價款為206 000元，則該企業(yè)的本月應交增值稅是：

A、4 300元

B、6 000元

C、29 932元

D、28 231元

【正確答案】B

【答案解析】不含稅銷售額：206 000/（1+3%）=200 000元，應交稅額：200 000×3%=6 000元 則本月應交增值稅稅費是6 000元。 提示：小規(guī)模納稅人的進項稅不能抵扣。

3、某企業(yè)經(jīng)營第一年虧損10萬元，第二年實現(xiàn)稅前利潤30萬元（彌補期限未超過5年），所得稅稅率為25％，法定盈余公積的提取比例是10％，則該企業(yè)第二年應提取的法定盈余公積為：

A、3萬元

B、2.5萬元

C、1.5萬元

D、0

【正確答案】C

【答案解析】所得稅費用＝（30－10）×25％＝5（萬元），凈利潤＝30－5＝25（萬元），應提取的法定盈余公積＝（25－10）×10％＝1.5（萬元），所以選項C正確。

4、某企業(yè)2018年年初盈余公積余額為500萬元，年末提取法定盈余公積200萬元，提取任意盈余公積100萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本150萬元，該企業(yè)盈余公積的年末余額是：

A、350萬元

B、550萬元

C、650萬元

D、800萬元

【正確答案】C

【答案解析】盈余公積年末余額＝500＋200＋100－150＝650（萬元）  。

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