2021年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》備考題：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

單選題

1.審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為：

A、固有風(fēng)險(xiǎn)

B、控制風(fēng)險(xiǎn)

C、抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】D

【答案解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

2.審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為：

A、固有風(fēng)險(xiǎn)

B、控制風(fēng)險(xiǎn)

C、抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】D

【答案解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

3.下列因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部造成的不可控風(fēng)險(xiǎn)的是：

A、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理

B、被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全程度

C、審計(jì)方法的選用

D、國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)AC是可控風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D是被審計(jì)單位外部因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。

4.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是：

A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和證據(jù)收集階段

B、固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但具有潛在性

D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，并且能完全消除

【正確答案】C

【答案解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)----審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征：1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以審計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移。2.審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性。4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的。

多選題

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有：

A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的可能性

B、對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)該提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力

C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)計(jì)劃制定和審計(jì)證據(jù)收集階段

D、審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)充分評(píng)估，并確定其對(duì)審計(jì)工作的影響

E、分清審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位的責(zé)任是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法

【正確答案】ABDE

【答案解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征：(1)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不以審計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移。(2)審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性。(4)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制。

2.下列各項(xiàng)中，屬于永久保管的審計(jì)檔案的有：

A、具有突出代表意義的審計(jì)事項(xiàng)

B、查考價(jià)值較大的審計(jì)事項(xiàng)

C、特別重大的審計(jì)事項(xiàng)

D、一般性審計(jì)事項(xiàng)

E、列入審計(jì)工作報(bào)告的審計(jì)事項(xiàng)

【正確答案】ACE

【答案解析】永久保管的檔案，是指特別重大的審計(jì)事項(xiàng)、列入審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告或第一次涉及的審計(jì)領(lǐng)域等具有突出代表意義的審計(jì)事項(xiàng)檔案。

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有：

A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)成反比

B、控制風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)成反比

C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此是不可控的

D、內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平就越低

E、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量

【正確答案】ADE

【答案解析】選項(xiàng)B，控制風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)之間不存在著變動(dòng)關(guān)系;選項(xiàng)C，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但是可以通過審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

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