2020中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考點(diǎn)短期融資券

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中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理

第五章 營(yíng)運(yùn)資本管理

第三節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理

知識(shí)點(diǎn)、短期融資券

是指符合一定條件的工商企業(yè)或金融企業(yè)發(fā)行的短期無擔(dān)保有價(jià)證券。

1、發(fā)行額度：實(shí)行余額管理，待償還融資余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%

2、期限：最長(zhǎng)不超過365天

3、利率：有企業(yè)和承銷機(jī)構(gòu)協(xié)商確定

(三)發(fā)行方式：承銷商代銷;直銷

(四)短期融資券籌資優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：成本低，籌資數(shù)額大

缺點(diǎn)：發(fā)行期限短，籌資風(fēng)險(xiǎn)大

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