2019年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》證券法

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第四部分 法律

第七章　票據(jù)法和證券法

第二節(jié) 證券法

一、證券法概述

(一)證券法的概念

證券法：調(diào)整證券發(fā)行、交易、監(jiān)管等活動(dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法。

(二)證券法的基本原則

1.公開、公平、公正原則。

2.自愿有償、誠(chéng)實(shí)信用的原則。

3.合法原則

4.分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的原則。

證券業(yè)和銀行業(yè)、信托業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理，證券公司與銀行、信托、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)分別設(shè)立。

5.保護(hù)投資者合法權(quán)益的原則。

(三)與證券市場(chǎng)有關(guān)的機(jī)構(gòu)(略)

【例題·多選題】股份有限公司公開發(fā)行公司債券時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合的法定條件包括()。

A.公司注冊(cè)資本不低于人民幣2 000萬元

B.累計(jì)債券余額不超過公司注冊(cè)資本的50%

C.公司最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息

D.公司發(fā)行債券籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

E.債券的利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平

【答案】CDE

【解析】股份有限公司公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元;②累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;③最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息;④籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;⑤債券的利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平;⑥國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。

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