2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)：現(xiàn)金收支管理

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　　現(xiàn)金收支日常管理

　　(一)收款管理

　　收款管理應(yīng)關(guān)注收款成本和收款浮動(dòng)期。收款成本包括浮動(dòng)期成本、管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。收款浮動(dòng)期是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。

　　(二)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，也就是存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　(三)付款管理

　　(1)使用現(xiàn)金浮游量;

　　(2)推遲應(yīng)付款的支付;

　　(3)匯票代替支票;

　　(4)改進(jìn)員工工資支付模式;

　　(5)透支;

　　(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流人同步;

　　(7)使用零余額賬戶。

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