中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》每日一練：所得稅
更新時間：2013-09-18 09:56:27
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摘要 中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》每日一練：所得稅
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多項選擇題
1、下列各項資產(chǎn)和負債中，因賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致形成暫時性差異的有( )。
A.已計提減值準備的固定資產(chǎn)
B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)
C.已確認公允價值變動損益的交易性金融資產(chǎn)
D.因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金
【正確答案】：ABC
解析：選項B，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會計上不攤銷，但稅法規(guī)定會按一定方法進行攤銷，會形成暫時性差異;選項A，企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準備在發(fā)生實質(zhì)性損失之前稅法不承認，因此不允許稅前扣除，會形成暫時性差異;選項C，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動稅法上也不承認，會形成暫時性差異;選項D，因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金是企業(yè)的負債，稅法不允許扣除，是非暫時性差異。
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