中級會計職稱《中級經濟法》歷年試題：金融法律制度

　　一、單項選擇題

　　1.根據證券法律制度的規(guī)定，某上市公司的下列事項中，不屬于證券交易內幕信息的是(　　)。(2011年)

　　A.增加注冊資本的計劃

　　B.股權結構的重大變化

　　C.財務總監(jiān)發(fā)生變動

　　D.監(jiān)事會共5名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動

　　【答案】C

　　【解析】選項CD：公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經理(不包括副經理、財務負責人)發(fā)生變動，屬于重大事件(內幕信息)。

　　2.某上市公司監(jiān)事會有5名監(jiān)事，其中監(jiān)事趙某、張某為職工代表，監(jiān)事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監(jiān)事時，認為趙某、張某未能認真履行職責，故一致決議改選陳某、王某為監(jiān)事會成員。根據證券法律制度的規(guī)定，該上市公司應通過一定的力式將該信息予以披露，該信息披露的方式是(　　)。(2012年)

　　A.中期報告

　　B.季度報告

　　C.年度報告

　　D.臨時報告

　　【答案】D

　　【解析】公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經理發(fā)生變動屬于重大事件，應提交臨時報告。

　　3.下列關于證券發(fā)行承銷團承銷證券的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的是(　　)。(2011年)

　　A.承銷團承銷適用于向不特定對象公開發(fā)行的證券

　　B.發(fā)行證券的票面總值必須超過人民幣1億元

　　C.承銷團由主承銷和參與承銷的證券公司組成

　　D.承銷團代銷、包銷期限最長不得超過90日

　　【答案】B

　　【解析】選項AB：向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷。

　　4.某股份有限公司申請公開發(fā)行公司債券。下列關于該公司公開發(fā)行公司債券條件的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的是(　　)。(2010年).

　　A.凈資產為人民幣5000萬元

　　B.累計債券余額是公司凈資產的50%

　　C.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　D.籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：股份有限公司的凈資產不低于3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于6000萬元;(2)選項B：累計債券余額不超過公司凈資產的40%。

　　5.根據證券法律制度的規(guī)定，下列人員中，不屬于證券交易內幕信息的知情人員的是(　　)。(2010年)

　　A.上市公司的總會計師

　　B.持有上市公司3%股份的股東

　　C.上市公司控股的公司的董事

　　D.上市公司的監(jiān)事

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項AD：上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，屬于內幕人員;(2)選項B：持有上市公司“5%以上”股份的股東，才屬于內幕人員;(3)選項C：上市公司控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，屬于內幕人員。

　　6.某證券公司利用資金優(yōu)勢，在3個交易日內連續(xù)對某一上市公司的股票進行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價位大量賣出獲利。根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于該證券公司行為效力的表述中，正確的是(　　)。(2010年)

　　A.合法，因該行為不違反平等自愿、等價有償的原則

　　B.合法，因該行為不違反交易自由、風險自攫的原則

　　C.不合法，因該行為屬于操縱市場的行為

　　D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為

　　【答案】C

　　【解析】單獨或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價格或者證券交易量的行為，屬于“操縱證券市場”。

　　7.某股份有限公司現有凈資產5000萬元。該公司于2007年1月發(fā)行一年期公司債券500萬元。2007年11月，該公司又發(fā)行三年期公司債券600萬元。2008年7月，該公司擬再次發(fā)行公司債券。根據證券法律制度的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券的最高限額為(　　)萬元。(2008年)

　　A.2000

　　B.1500

　　C.1400

　　D.900

　　【答案】C

　　【解析】一年期的公司債券截至2008年7月已經償還完畢，本次發(fā)行前尚未償還的金額為600萬元。因此，本次發(fā)行公司債券的最高限額為5000×40%-600=1400(萬元)。

　　8.根據證券法律制度的規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者持有發(fā)行入已發(fā)行的可轉換公司債券達到一定比例時，應在該事實發(fā)生之日起3日內，向中國證監(jiān)會、證券交易所作出書面報告，通知發(fā)行人并予以公告，該一定比例為(　　)。(2008年)

　　A.30%

　　B.20%

　　C.10%

　　D.5%

　　【答案】B

　　【解析】(1)股票：5%+5%;(2)可轉債：20%+10%。

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中級會計職稱《中級經濟法》模擬試題匯總

　　二、多項選擇題

　　1.甲投資者收購一家股本總額為4.5億元人民幣的上市公司。下列關于該上市公司收購的法律后果的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有(　　)。(2012年)

　　A.收購期限屆滿，該上市公司公開發(fā)行的股份占公司股份總數的8%，該上市公司的股票應由證券交易所終止上市交易

　　B.收購期限屆滿，該上市公司的股票被證券交易所終止上市交易后，持有該上市公司股份2%的股東，要求以收購要約的同等條件向甲投資者出售其股票的，甲投資者可拒絕收購

　　C.甲投資者持有該上市公司股票，在收購完成后的36個月內不得轉讓

　　D.收購行為完成后，甲投資者應當在15 日內將收購情況報告中國證監(jiān)會和證券交易所，并予公告

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項A：收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的(公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例應為10%以上)，該上市公司的股票應當由證券交易所依法終止上市交易;(2)選項B：該上市公司的股票被依法終止上市交易的，其余仍持有被收購公司股票的股東，有權向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購入應當收購;(3)選項C：收購人持鴦的被收購上市公閉的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓;但是，收購人在被收購公司中擁有權益的股份在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓不受前述12個月的限制，但應當遵守《上市公司收購管理辦法》有關豁免申請的有關規(guī)定;(4)選項D：收購行為完成后，收購人應當在15日內將收購情況報告中國證監(jiān)會和證券交易所，并予公告。

　　2.某股份有限公司凈資產為1億元，該公司擬再次公開發(fā)行公司債券。根據證券法律制度的規(guī)定，下列規(guī)定中，導致該公司不得再次公開發(fā)行公司債券的情形有(　　)。(2012年)

　　A.該公司累計債券余額已達3000萬元

　　B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足

　　C.籌集的資金擬用于清償公司即將到期的債券利息

　　D.對已公開發(fā)行的公司債券的延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項A：累計債券余額不超過公司凈資產的40%即可(該公司本次最多可發(fā)行公司債券1000萬元);(2).選項BD：有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：①前一次公開發(fā)行的債券尚未募足;②對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);③違反規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募集資金的用途;(3)選項C：公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出(如用于清償公司即將到期的債券利息)。

　　3.根據上市公司收購法律制度的規(guī)定。下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權的有(　　)。(2011年)

　　A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東

　　B.投資者可實際支配上市公司股份表決權超過30%

　　C.投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會1/3成員選任

　　D.投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響

　　【答案】ABD

　　【解析】有下列情形之一的，表明已獲得或擁有上市公司控制權：(1)投資者為上市公司持股50%以上的控股股東;(2)投資者可實際支配上市公司股份表決權超過30%;(3)投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會半數以上成員選任;(4)投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響。

　　4.根據外匯管理法律制度的規(guī)定，外匯管理的對象是境內機構、境內個人的外匯收支或者外匯經營活動，以及境外機構、境外個人在境內的外匯收支或者外匯經營活動。下列機構或人員中，屬于外匯管理對象的境內機構或境內個人的有(　　)。(2011年)

　　A.中華人民共和國境內的國家機關

　　B.國際組織駐華代表機構

　　C.外國駐華外交人員

　　D.在中華人民共和國境內連續(xù)居住滿1年的外國人

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項AB：境內機構，是指中華人民共和國境內的國家機關、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構除外;(2)選項CD：境內個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內連續(xù)居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。

　　三、判斷題

　　1.上市公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個年度內未能恢復盈利的，由證券交易所決定終止其股票上市交易。(　　)(2010年)

　　【答案】√

　　2.為股票發(fā)行出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票。此說法符合法律規(guī)定。(　　)(2008年)

　　【答案】√

　　3.為上市公司年度會計報表出具審計報告的人員，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內，不得買賣該上市公司股票。(　　)(2005年)

　　【答案】√

　　四、簡答題

　　【案例】(2007年)

　　甲、乙同為丙公司的子公司。甲、乙通過證券交易所的證券交易分別持有丁上市公司(該公司股本總額為3.8億元，國家授權投資機構未持有該公司股份)2%、3%的股份。甲、乙在法定期間內向中國證監(jiān)會和證券交易所報告并公告其持股比例后，繼續(xù)在證券交易所進行交易。當分別持有丁上市公司股份10%、20%時，甲、乙決定繼續(xù)對丁上市公司進行收購，在向中國證監(jiān)會報送上市公司收購報告書之日起15日后，即向丁上市公司的所有股東發(fā)出

　　并公告收購該公司全部股份的要約，收購要約約定的收購期限為60天。

　　收購要約期滿，甲、乙持有丁上市公司的股份達到85%。持有其余15%股份的股東要求甲、乙繼續(xù)以收購要約的同等條件收購其股票，遭到拒絕。

　　收購行為完成后，甲、乙在15日內將收購情況報告中國證監(jiān)會和證券交易所，并予以公告。

　　要求：

　　根據上述內容，分別回答下列問題：

　　(1)甲、乙是否為一致行動人?并說明理由。

　　(2)收購要約期滿后，丁上市公司的股票是否還具備上市條件?并說明理由。

　　(3)甲、乙拒絕收購其余15%股份的做法是否合法?并說明理由。

　　【案例答案】

　　(1)甲、乙是一致行動人(0.5分)。根據規(guī)定，無相反證據時，投資者受同一主體控制的屬于一致行動人(1.5分)。在本題中，甲、乙同為丙公司的子公司，因此，甲、乙是一致行動人。

　　(2)丁上市公司的股票已不具備上市條件(0.5分)。根據規(guī)定，股份有限公司應具備的上市條件之一是公開發(fā)行的股份達到股份總數的25%以上(1分)。在本題中，丁上市公司的股票已達不到該上市條件。

　　(3)甲、乙拒絕收購其余15%股份的做法不合法(0.5分)。根據規(guī)定，被收購上市公司的股票被證券交易所終止上市交易后，其余仍持有被收購公司股票的股東，有權向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應當收購(1分)。

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