中級會計職稱《中級財務(wù)管理》課后練習(xí)題：第七章

　　單項選擇題

　　1.以下促銷方式中，發(fā)生的支出或減少的收入能夠起到降低稅負(fù)作用的是( )。

　　A.委托代銷

　　B.贈送現(xiàn)金

　　C.贈送商品

　　D.折扣銷售

　　【答案】D

　　【解析】贈送的現(xiàn)金和商品的成本，不允許在企業(yè)所得稅前扣除，而且按照個人所得稅法的規(guī)定，企業(yè)還應(yīng)代扣代繳個人所得稅，故選項B、C無法起到降低稅負(fù)的作用;委托代銷可以起到延緩納稅的作用，但無法起到降低稅務(wù)的作用。

　　2.下列各項，不屬于企業(yè)稅務(wù)管理必須遵循的原則是( )。

　　A.合理性原則

　　B.服從企業(yè)財務(wù)管理總體目標(biāo)原則

　　C.成本效益原則

　　D.事先籌劃原則

　　【答案】A

　　【解析】選項B、C、D均是企業(yè)稅務(wù)管理必須遵循的原則，除此以外，還包括合法性原則。不包括合理性原則。

　　3.公司實施稅務(wù)管理要求所能增加的收益超過稅務(wù)管理成本，這體現(xiàn)的原則是( )。

　　A.稅務(wù)風(fēng)險最小化原則

　　B.依法納稅原則

　　C.稅務(wù)支出最小化原則

　　D.成本效益原則

　　【答案】D

　　【解析】本題的主要考核知識點是稅務(wù)管理的原則。成本效益原則要求企業(yè)進行稅務(wù)管理時要著眼于整體稅負(fù)的減輕，針對各稅種和企業(yè)的現(xiàn)實情況綜合考慮，力爭使通過稅務(wù)管理實現(xiàn)的收益增加超過稅務(wù)管理的成本。

　　4.以下企業(yè)籌資方式中，其用資費用不可以在稅前扣除的是( )。

　　A.銀行借款

　　B.發(fā)行股票

　　C.發(fā)行債券

　　D.同業(yè)拆借

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)因發(fā)行股票籌資而支付的股利，屬于稅后利潤分配的范疇，不能稅前扣除。

　　5.下列權(quán)益籌資方式中，屬于可以避免收益向外分配時存在的雙重納稅問題，在特定稅收條件下減少投資者稅負(fù)的方式是( )。

　　A.發(fā)行普通股

　　B.發(fā)行優(yōu)先股

　　C.吸收直接投資

　　D.利用留存收益

　　【答案】D

　　【解析】在公司制企業(yè)下，留存收益籌資可以避免收益向外分配時存在的雙重納稅問題。因此，留存收益籌資在特定稅收條件下是一種減少投資者稅負(fù)的手段。

　　6.某企業(yè)目前有1000萬元的閑置資金，打算近期進行為期半年的短期投資。擬選擇投資購買國債，國債年利率3%，每半年付息一次，企業(yè)所得稅稅率25%，則該企業(yè)購買國債投資的稅后收益為( )萬元。

　　A.30

　　B.22.5

　　C.17.5

　　D.15

　　【答案】D

　　【解析】投資收益=1000×3%×1/2=15(萬元)，根據(jù)稅法規(guī)定國債的利息收入免交所得稅，所以稅后收益為15萬元。

　　7.根據(jù)稅法規(guī)定，連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足( )個月取得的投資收益應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

　　A.36

　　B.12

　　C.18

　　D.24

　　【答案】B

　　【解析】連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

　　8.增值稅一般納稅人申報抵扣進項稅額必須自專用發(fā)票開具之日起( )日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣。

　　A.180

　　B.30

　　C.60

　　D.45

　　【答案】A

　　【解析】增值稅一般納稅人申報抵扣進項稅額的時間，必須自專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進項稅額。

　　9.稅務(wù)管理作為企業(yè)理財?shù)囊粋€重要領(lǐng)域，是圍繞資金運動展開的，目的是( )。

　　A.使繳納所得稅費用最低

　　B.使企業(yè)價值最大化

　　C.使社會效益最大化

　　D.使企業(yè)利潤最大化

　　【答案】B

　　【解析】稅務(wù)管理作為企業(yè)理財?shù)囊粋€重要領(lǐng)域，是圍繞資金運動展開的，目的是使企業(yè)價值最大化。開展稅務(wù)管理有助于企業(yè)提高管理水平和經(jīng)濟效益、規(guī)范經(jīng)營行為和防范稅務(wù)風(fēng)險，最終形成企業(yè)競爭優(yōu)勢。

　　10.某百貨商店銷售一臺熱水器，價格為4000元，并上門為顧客安裝，需另加安裝費500元。下列說法正確的是( )。

　　A.銷售熱水器的收入繳納增值稅，安裝費繳納營業(yè)稅

　　B.銷售熱水器的收入和安裝費一并繳納營業(yè)稅

　　C.銷售熱水器的收入和安裝費一并繳納增值稅

　　D.銷售熱水器的收入繳納增值稅，安裝費既不繳納營業(yè)稅也不繳納增值稅

　　【答案】C

　　【解析】按稅法規(guī)定，銷售熱水器屬于增值稅的范圍，取得的安裝費屬于營業(yè)稅中建筑業(yè)稅目的納稅范圍，即該項銷售行為涉及增值稅和營業(yè)稅兩個稅種。但該項銷售行為所銷售的熱水器和收取的安裝費又是因同一項銷售業(yè)務(wù)而發(fā)生的。因此，該百貨商店的這種銷售行為實際上是一種混合銷售行為。由于該商店是從事貨物批發(fā)、零售的企業(yè)，該店取得的500元安裝費收入應(yīng)并入熱水器的價款一并繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅。

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