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會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》歷年真題:現(xiàn)金管理

更新時(shí)間:2013-07-03 09:46:14 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》歷年真題:現(xiàn)金管理

  【例題1:2010年單選】運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí),下列公式中,正確的是( )。

  A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+轉(zhuǎn)換成本)

  B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)

  C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)

  D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營成本+短缺成本)

  【答案】B

  【例題2:單選題】某公司持有有價(jià)證券的平均年利率為6%,公司的現(xiàn)金最低控制線為1800元,現(xiàn)金最優(yōu)返回線為6000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金14400元,根據(jù)隨機(jī)模型,此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是( )元。

  A.0      B.6000

  C.8400     D.4200

  【答案】C

  【解析】現(xiàn)金余額上限=3×6000-2×1800=14400元

  如果現(xiàn)金量達(dá)到控制上限,應(yīng)購買有價(jià)證券:14400-6000=8400(元)。

  【例題3:單選題】下列關(guān)于現(xiàn)金回歸線的表述中,正確的是( )。

  A.回歸線的確定與企業(yè)最低現(xiàn)金每日需求量無關(guān)

  B.有價(jià)證券利息率增加,會(huì)導(dǎo)致回歸線上升

  C.有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換成本上升,會(huì)導(dǎo)致回歸線上升

  D.當(dāng)現(xiàn)金的持有量高于或低于回歸線時(shí),應(yīng)立即購入或出售有價(jià)證券

  【答案】C

  【例題4:2011年判斷題】在隨機(jī)模型下,當(dāng)現(xiàn)金余額在最高控制線最低控制線之間波動(dòng)時(shí),表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理區(qū)域,無需調(diào)整。( )

  【答案】√

  【解析】在隨機(jī)模型中 ,當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動(dòng)時(shí),表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平,無需進(jìn)行調(diào)整。

  【例題5:2011年綜合題局部】預(yù)計(jì)投資項(xiàng)目運(yùn)營期第2年的存貨需用額(即平均存貨)為3000萬元,全年銷售成本為9000萬元;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期(按營業(yè)收入計(jì)算)為60天;應(yīng)付賬款需用額(即平均應(yīng)付賬款)為1760萬元,日均購貨成本為22萬元。上述數(shù)據(jù)均已得到確認(rèn)。要求:

  計(jì)算運(yùn)營期第二年日均銷貨成本、存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。

  【解答】

  日均銷貨成本=9000/360=25(萬元)

  存貨周轉(zhuǎn)期=3000/25=120(天)

  應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=1760/22=80(天)

  現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

  =120+60-80

  =100(天)

  【例題6:2010年多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中,正確的有( )。

  A.減慢支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

  B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會(huì)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

  C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和

  D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段

  【答案】ACD

  【例題7:判斷】從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔是處理浮動(dòng)期。( )

  【答案】√

  【例題8:2010年單選題】下列各項(xiàng)中,不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是( )。

  A.推遲支付應(yīng)付款

  B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任

  C.以匯票代替支票

  D.爭取現(xiàn)金收支同步

  【答案】B

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