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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第一章:貨幣資金

更新時(shí)間:2013-06-09 09:21:21 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第一章 一、庫(kù)存現(xiàn)金 二、銀行存款 三、其他貨幣資金

      相關(guān)鏈接:初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》:存貨清查的賬務(wù)處理

  一、庫(kù)存現(xiàn)金

  (一)現(xiàn)金管理制度

  1.現(xiàn)金的使用范圍

  2.現(xiàn)金的限額

  3.現(xiàn)金收支的規(guī)定

  (二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理

  為了全面、連續(xù)的反映和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬,分別進(jìn)行企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算。

  (三)現(xiàn)金的清查

  二、銀行存款

  (一)銀行存款的賬務(wù)處理

  銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

  (二)銀行存款的核算

  “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié),如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目,不能作為調(diào)整銀行賬目余額的記賬依據(jù)。

  三、其他貨幣資金

  (一)其他貨幣資金的內(nèi)容

  銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款。

  (二)其他貨幣資金的賬務(wù)處理

 

     初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》:其他貨幣資金

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