中級會計職稱《中級會計實務(wù)》練習(xí)題：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量
更新時間：2013-05-15 10:09:05
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摘要 中級會計職稱《中級會計實務(wù)》練習(xí)題：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量
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單項選擇題
1、甲公司2010年l2月購入一臺設(shè)備，原價為300萬元，預(yù)計凈殘值為0，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按年限平均法計提折舊。甲公司按照3年計提折舊，折舊方法及凈殘值與稅法規(guī)定相一致。2011年1月1日，甲公司所得稅稅率由15%變更為25%。除該事項外，無其他納稅調(diào)整事項。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進行所得稅會計處理，假定未來期間可以產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。則甲公司2011年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為( )萬元。
A.-10
B.10
C.-4
D.4
【正確答案】 B
【答案解析】2011年年末該項固定資產(chǎn)的賬面價值=300-300/3=200(萬元)，計稅基礎(chǔ)=300-300/5=240(萬元)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=(240-200)×25%=10(萬元)。
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