中級會計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》第八章：外匯和外匯管理法律制度概述

　　四、金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度

　　金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營或者終止經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　五、人民幣匯率和外匯市場管理

　　人民幣匯率實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動匯率制度。

　　六、外匯監(jiān)督檢查制度

　　1.外匯監(jiān)督檢查權(quán)限

　　外匯管理機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：(1)對經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查;(2)進(jìn)入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證;(3)詢問有外匯收支或者外匯經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，要求其對與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的事項(xiàng)作出說明;(4)查閱、復(fù)制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料;(5)查閱、復(fù)制被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個(gè)人的財(cái)務(wù)會計(jì)資料及相關(guān)文件，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存;(6)經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門或者省級外匯管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個(gè)人的賬戶，但個(gè)人儲蓄存款賬戶除外;(7)對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，可以申請人民法院凍結(jié)或者查封。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合外匯管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)說明有關(guān)情況并提供有關(guān)文件、資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。

　　2.外匯監(jiān)督檢查程序

　　外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示證件。監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的，被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個(gè)人有權(quán)拒絕。

　　3.外匯信息報(bào)告制度

　　(1)財(cái)會報(bào)告與統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度

　　有外匯經(jīng)營活動的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。

　　(2)違法行為報(bào)告制度

　　經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)客戶有或涉嫌外匯違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向外匯管理機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　(3)信息共享制度

　　國務(wù)院外匯管理部門為履行外匯管理職責(zé)，可以從國務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)獲取所必需的信息，國務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供。

　　國務(wù)院外匯管理部門應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)通報(bào)外匯管理工作情況。

　　(4)外匯違法行為舉報(bào)制度

　　任何單位和個(gè)人都有權(quán)舉報(bào)外匯違法行為。

　　外匯管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為舉報(bào)人保密，并按照規(guī)定對舉報(bào)人或者協(xié)助查處外匯違法行為有功的單位和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。

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