上海做好市國資委出資監(jiān)管企業(yè)2011年度財務(wù)預算工作的通知

　　各出資監(jiān)管企業(yè)：

　　為做好市國資委出資監(jiān)管企業(yè)2011年度財務(wù)預算工作，提升預算管理水平，根據(jù)《中央企業(yè)財務(wù)預算管理暫行辦法》（國資委令第18號）和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，我們研究制定了《2011年度上海市國有企業(yè)財務(wù)預算報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就2011年度財務(wù)預算管理及報表編制報送工作有關(guān)事項通知如下：

　　一、2011年度財務(wù)預算工作的總體要求

　　各出資監(jiān)管企業(yè)應按照“編制科學、程序規(guī)范、執(zhí)行嚴格、評價到位、制度完善”的原則，加強預算目標與規(guī)劃目標、考核目標的銜接，進一步完善企業(yè)財務(wù)預算管理工作，并逐步推廣全面預算管理工作。

　?。ㄒ唬┱_分析市場形勢和政策走向，科學預測年度經(jīng)營目標

　　當前，出資監(jiān)管企業(yè)所處國際國內(nèi)環(huán)境仍具有較大的不確定性，各企業(yè)集團應繼續(xù)堅持穩(wěn)健的財務(wù)策略，以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，與考核目標相結(jié)合，正確分析判斷國內(nèi)外市場形勢和政策走向，科學預測年度經(jīng)營目標，充分發(fā)揮預算的風險控制職能，確保預算編制的合理性、準確性。同時，企業(yè)應注重數(shù)據(jù)與分析的結(jié)合，認真編寫預算說明書。

　?。ǘ┩晟平M織體系和預算流程，加強財務(wù)預算的權(quán)威性

　　企業(yè)應當按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，成立預算委員會或設(shè)立預算領(lǐng)導小組，行使擬定目標、審議方案、協(xié)調(diào)問題等職責，以全面提高預算權(quán)威性。企業(yè)應當以科學發(fā)展觀為指導，按照“早啟動、準預測、細安排”的要求，進一步完善預算管理體系，加大預算工作組織力度，落實預算管理責任，優(yōu)化預算管理流程，規(guī)范預算編制方法，從而增強預算編制的合理性、導向性和有效性。

　　（三）加強預算執(zhí)行跟蹤，提高財務(wù)預算的執(zhí)行力

　　企業(yè)集團應將預算主要指標分解到季度，預算執(zhí)行較好的企業(yè)可分解到月度，以加強對預算執(zhí)行的跟蹤分析。同時，預算主要指標完成情況應納入風險預警體系，對企業(yè)預算執(zhí)行存在的風險進行評估，以控制預算執(zhí)行的偏差率，及時掌握預算執(zhí)行進度與效果，分析實際業(yè)務(wù)與預算指標之間的差異及原因，并及時采取應對措施，強化財務(wù)預算執(zhí)行的監(jiān)督力。

　?。ㄋ模┙⒇攧?wù)預算評價機制，提升財務(wù)預算的重要性

　　企業(yè)應建立財務(wù)預算評價機制，應結(jié)合財務(wù)決算工作，對預算執(zhí)行情況，按質(zhì)量、進度、完成率等方面進行系統(tǒng)的評價，強化預算編制的后評估。同時，企業(yè)應按照財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機制的要求，將預算目標落實到相關(guān)崗位和責任人，以保證預算執(zhí)行到位。

　?。ㄎ澹┩菩腥骖A算制度，提高財務(wù)預算精細化程度

　　企業(yè)應充分認識全面預算的作用，建立滿足其全面預算管理需求的信息化系統(tǒng)，積極有效推進全面預算工作，通過全面預算管理及時指導企業(yè)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，實現(xiàn)科學發(fā)展中的功能和作用，推動企業(yè)綜合經(jīng)營實力不斷提高。同時，企業(yè)應加強部門之間溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、薪酬預算等各類預算的有效銜接，積極推行全面預算。

　　二、2011年度財務(wù)預算報告編制的基本要求

　　各企業(yè)集團應當在做好各項業(yè)務(wù)預算的基礎(chǔ)上，按照市國資委統(tǒng)一的報表格式、指標口徑和工作要求，認真組織做好2011年度財務(wù)預算報表的布置、培訓編制、審核和報送工作。

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)預算報告的內(nèi)容

　　2011年度企業(yè)財務(wù)預算報告包括企業(yè)財務(wù)預算報表和企業(yè)財務(wù)預算情況說明書。企業(yè)財務(wù)預算報表包括資產(chǎn)負債預算表等4張主表、主要業(yè)務(wù)損益預算表等8張附表、主要指標預報表等2張補充表以及1張計算機自動生成表；企業(yè)財務(wù)預算情況說明書包括主要財務(wù)指標說明等8項內(nèi)容。

　?。ǘ┢髽I(yè)財務(wù)預算編制范圍

　　2011年度企業(yè)財務(wù)預算報表為集團合并報表與企業(yè)分戶報表的統(tǒng)一格式。各企業(yè)應當嚴格遵循實質(zhì)控制原則，編報范圍包括本市國有企業(yè)及其所屬全資或控股的子公司（含境外子企業(yè)、金融子公司、事業(yè)單位、實行法人責任制基建項目等），企業(yè)財務(wù)預算編制范圍原則上同企業(yè)財務(wù)決算報表的合并范圍口徑相一致。

　　（三）企業(yè)財務(wù)預算報表的填報級次及口徑

　　企業(yè)財務(wù)預算01-05表、補充02表填報集團合并、本部、二級子公司三個層級；06-12表、補充01表填報集團合并、本部兩個層級。同時明確報表匯總方式按資產(chǎn)紐帶關(guān)系合并匯總，集團合并填報的口徑與決算報表一致。對于因特殊原因暫未納入企業(yè)2011年度財務(wù)預算報表編制范圍的單位，應予以專項說明。

　?。ㄋ模?011年財務(wù)預算報告的報送

　　1、預報表報送：企業(yè)集團應按規(guī)定要求認真填報“2011年度主要財務(wù)指標預報表”，并于2010年12月31日前報送市國資委（紙質(zhì)、電子文檔各一份）。

　　2、草案報送：為及時跟蹤企業(yè)預算編制工作，確保預算編制的合理性及科學性，企業(yè)集團應于2011年2月28日前向市國資委報送2011年度預算草案（紙質(zhì)、電子文檔各一份）。

　　3、正式報送：各企業(yè)集團財務(wù)預算報告應經(jīng)董事會或有關(guān)權(quán)力機構(gòu)批準后，于2011年3月31日前報送市國資委。具體要求：一是以正式文件報送紙質(zhì)企業(yè)財務(wù)預算報告，包括集團合并財務(wù)預算報表、集團本部財務(wù)預算報表（一式兩份，統(tǒng)一使用A4紙打?。┮约柏攧?wù)預算情況說明書；二是報送集團合并、本部以及所屬二級子企業(yè)財務(wù)預算報表數(shù)據(jù)以及財務(wù)預算情況說明書的電子文檔（使用統(tǒng)一下發(fā)的軟件格式），并抄送本企業(yè)監(jiān)事會。

　　各委托監(jiān)管企業(yè)的財務(wù)預算報告由各委托監(jiān)管單位審核后，報送市國資委。

　　4、預算調(diào)整：如果企業(yè)財務(wù)預算在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)需停止、重大修改或新增預算事項的，或由于不可抗力因素致使預算編制的基礎(chǔ)發(fā)生變化，需要調(diào)整年度財務(wù)預算的，應當認真填報“2011年度預算調(diào)整主要指標表”于2011年9月30日前報市國資委，并對預算調(diào)整的原因和影響、預算執(zhí)行的保障措施予以說明。

　　四、各區(qū)縣國資監(jiān)管部門參照本通知要求執(zhí)行

　　五、相關(guān)附件請從市國資委網(wǎng)站（www.shgzw.gov.cn）下載

二一年十月二十一日