中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》第七章練習題：企業(yè)所得稅的征收管理

　　【例題?單選題】下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅方法的是( )。

　　A.依照法律、法規(guī)可以不設(shè)置賬簿的居民企業(yè)

　　B.特殊行業(yè)的納稅人

　　C.特殊類型的納稅人

　　D.一定規(guī)模以上的納稅人

　　【答案】A

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，核定征收的方法適用于居民企業(yè)，但是特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用核定征收企業(yè)所得稅的辦法。

　　【例題?多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有(　)。

　　A.登記注冊地標準

　　B.所得來源地標準

　　C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準

　　D.實際管理機構(gòu)所在地標準

　　【答案】AD

　　【解析】我國企業(yè)所得稅法對居民企業(yè)的認定采用了登記注冊地標準和實際管理機構(gòu)地標準的界定標準。

　　【例題?多選題】下列關(guān)于納稅人的表述，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

　　A.依照外國法律成立，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，也是居民納稅人

　　B.非居民納稅人包括在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

　　C.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

　　D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　【答案】ABCD

　　【解析】居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè);非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

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