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中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》第二章知識點:公司債券

更新時間:2013-02-20 13:18:46 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 公司債券是指公司(所有公司)依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限還本付息的有價證券。

  第八節(jié) 公司債券

  一、公司債券的概念

  公司債券是指公司(所有公司)依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限還本付息的有價證券。

  二、公開發(fā)行公司債券的條件:

  (一)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元,有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;

  (二)累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

  【提示】累計債券余額是指已經(jīng)發(fā)行尚未到期的債券金額,確定累積債券余額的金額是為了使得發(fā)行公司債券的公司的公司債券發(fā)行額與凈資產(chǎn)保持合理的比例,以保證公司有足夠的償還公司債券的能力。

  (三)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

  (四)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

  (五)債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;

  (六)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

  上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券,除應(yīng)當符合上述規(guī)定的條件外,還應(yīng)當符合《證券法》關(guān)于公開發(fā)行股票的條件,并報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準。

  三、公開發(fā)行公司債券的用途

  公開發(fā)行公司債券籌集的資金,必須用于核準的用途,不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。

  四、再發(fā)公司債券的障礙

  有下列情形之一的,不得再次公開發(fā)行公司債券:

  1、前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;

  2、對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實,仍處于繼續(xù)狀態(tài);

  3、違反規(guī)定,改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。

  五、公司債券發(fā)行的程序

  (一)由公司的權(quán)力機關(guān)作出決議

  有限責任公司、股份有限公司發(fā)行公司債券,由公司董事會制定方案,公司股東會、股東大會作出決議。國有獨資公司發(fā)行公司債券,由國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門作出決定。

  (二)報有關(guān)部門或者機構(gòu)批準

  公司申請公開發(fā)行公司債券、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券,應(yīng)當報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準。

  依照規(guī)定聘請保薦人的,還應(yīng)當報送保薦人出具的發(fā)行保薦書。

  國務(wù)院授權(quán)的部門或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當自受理公司債券發(fā)行申請文件之日起3個月內(nèi),依照法定條件和法定程序作出予以核準或者不予核準的決定。

  (三)公告公司債券募集辦法

  發(fā)行公司債券的申請經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的部門核準后,應(yīng)當公告公司債券募集辦法。

  公司以實物券方式發(fā)行公司債券的,必須在債券上載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項,并由法定代表人簽名,公司蓋章。

  (四)置備公司債券存根簿

  六、公司債券的轉(zhuǎn)讓

  (一)記名債券

  記名公司債券,由債券持有人以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓:轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于公司債券存根簿,以備公司存查。

  (二)無記名債券

  無記名公司債券的轉(zhuǎn)讓,由債券持有人將該債券交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。受讓人一經(jīng)持有該債券,即成為公司的債權(quán)人。

  (三)可轉(zhuǎn)債

  發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的,公司應(yīng)當按照其轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股票,債券持有人對轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)。

 
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