中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第五章練習(xí)題：營(yíng)運(yùn)資金管理概述

　　第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理概述

　　一、 單選題

　　1.流動(dòng)負(fù)債劃分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債，這是依據(jù)(　)標(biāo)準(zhǔn)劃分的。

　　A.金額是否確定

　　B.占用形態(tài)的不同

　　C.利息是否支付

　　D.形成情況

　　答案：D

　　2.以下流動(dòng)資產(chǎn)融資戰(zhàn)略中，短期資金占全部資金來源比重最大的是(　)。

　　A.期限匹配融資戰(zhàn)略

　　B.保守融資戰(zhàn)略

　　C.激進(jìn)融資戰(zhàn)略

　　D.緊縮融資戰(zhàn)略

　　答案：C

　　解析：流動(dòng)資產(chǎn)融資策略包括：期限匹配融資戰(zhàn)略;保守融資戰(zhàn)略;激進(jìn)融資戰(zhàn)略，其中短期資金占全部資金來源比重最大的類型是激進(jìn)型融資戰(zhàn)略。

　　二、 多選題

　　1、營(yíng)運(yùn)資金一般具有( )特點(diǎn)。

　　A營(yíng)運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性

　　B營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性

　　C營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

　　D營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

　　答案：ABCD

　　解析： 營(yíng)運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn)：

　　(1)營(yíng)運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性

　　(2)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性

　　(3)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

　　(4)營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

　　2.下列各項(xiàng)不屬于寬松流動(dòng)資產(chǎn)管理戰(zhàn)略的特點(diǎn)有( )。

　　A.較低水平的流動(dòng)資產(chǎn)-銷售收入比率

　　B.較高的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.較高的投資收益率

　　D.較高水平的流動(dòng)資產(chǎn)-銷售收入比率

　　答案：ABC

　　解析：流動(dòng)資產(chǎn)的投資戰(zhàn)略分為緊縮的和寬松的兩種。寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的特點(diǎn)是(1)維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)-銷售收入比率;(2)較低的投資收益率，較小的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 ABC均屬于緊縮流動(dòng)資產(chǎn)戰(zhàn)略的特點(diǎn)。

　　三、 判斷題

　　1.在緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。(　　)

　　答案：×

　　解析：在緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。

　　在寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。

　　2.保守型融資戰(zhàn)略通常最小限度的使用短期融資，導(dǎo)致較高的流動(dòng)性比率(　　)

　　答案：√

　　解析：保守型融資戰(zhàn)略中，長(zhǎng)期融資支持固定資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和某部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，短期融資僅用于融資剩余的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，因此該策略通常最小限度的使用短期融資，由于對(duì)短期融資的相對(duì)較低的依賴導(dǎo)致了較高的流動(dòng)比率(流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債)

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