中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》練習(xí)：企業(yè)所得稅

更新時間：2013-01-18 09:46:15 來源：|0

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摘要企業(yè)應(yīng)以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率(未來的適用稅率可以預(yù)計)為基礎(chǔ)計算確定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債

　　多項選擇題

　　1、下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，錯誤的是(　　)。

　　A、企業(yè)應(yīng)以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率(未來的適用稅率可以預(yù)計)為基礎(chǔ)計算確定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債

　　B、可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，計入當(dāng)期所得稅費用

　　C、如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減計遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值

　　D、企業(yè)應(yīng)以未來期間適用的所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項D，企業(yè)應(yīng)以當(dāng)期適用的所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅;選項B，可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，計入所有者權(quán)益。

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