中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》分享：遞延所得稅的計算

更新時間：2013-01-18 09:34:51 來源：|0

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摘要遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

　　“所得稅費用”科目的明細科目：“遞延所得稅收益”和“遞延所得稅費用”

　　遞延所得稅收益=遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產(chǎn)的增加額=(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)-(遞延所得稅負債期末余額―遞延所得稅負債期初余額)

　　遞延所得稅費用=遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產(chǎn)的減少額=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額―遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

　　遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

　　這個公式得出的正數(shù)，就是遞延所得稅費用;負數(shù)，就是遞延所得稅收益。上述遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債對應(yīng)的必須是“所得稅費用”，這樣才會影響遞延所得稅費用或遞延所得稅。

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