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中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》練習(xí):現(xiàn)金管理

更新時(shí)間:2012-12-25 09:25:25 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  第二節(jié) 現(xiàn)金管理

  單選題

  1.下列各項(xiàng)中, 屬于現(xiàn)金支出管理方法的是( )。

  A合理運(yùn)用“浮游量”

  B. 銀行業(yè)務(wù)集中法

  C. 賬齡分析法

  D. 郵政信箱法

  答案:A

  解析:現(xiàn)金支出管理的方法包括合理利用“浮游量”;推遲支付應(yīng)付款;采用匯票付款等;。AD屬于現(xiàn)金收回的管理;C屬于應(yīng)收賬款日常管理

  2、目標(biāo)現(xiàn)金余額確定的隨機(jī)模式中,應(yīng)考慮的相關(guān)成本有( )。

  A.機(jī)會成本和轉(zhuǎn)換成本

  B.轉(zhuǎn)換成本和短缺成本

  C.機(jī)會成本和短缺成本

  D.持有成本和短缺成本

  【答案】A

  【解析】隨機(jī)模式回歸線的計(jì)算公式中涉及到b(即轉(zhuǎn)換成本)及i(日利息率,即機(jī)會成本)。因此隨機(jī)模式下考慮的相關(guān)成本就是轉(zhuǎn)換成本和機(jī)會成本。

  3.下列項(xiàng)目中屬于持有現(xiàn)金機(jī)會成本的是( )

  A.現(xiàn)金管理人員工資

  B.現(xiàn)金安全措施費(fèi)用

  C.現(xiàn)金被盜損失

  D.現(xiàn)金的再投資收益

  【答案】D

  【分析】現(xiàn)金的再投資收益屬于持有現(xiàn)金的機(jī)會成本。ABC均屬于現(xiàn)金管理費(fèi)用。

  4.在確定目標(biāo)現(xiàn)金余額時(shí),成本分析模式和隨機(jī)模式均需考慮的成本是( )。?

  A.機(jī)會成本?

  B.轉(zhuǎn)換成本?

  C.現(xiàn)金短缺成本?

  D.現(xiàn)金管理成本?

  【答案】A

  【解析】成本分析模式下,最佳現(xiàn)金持有量是使機(jī)會成本、短缺成本和管理成本之和最低的現(xiàn)金持有量。隨機(jī)模式下考慮的成本是轉(zhuǎn)換成本和機(jī)會成本,由此可見,在確定目標(biāo)現(xiàn)金余額時(shí),成本分析模式和隨機(jī)模式均需考慮的成本是持有現(xiàn)金的機(jī)會成本。

  5.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí),可利用的現(xiàn)金浮游量是指()。

  A.企業(yè)賬戶所記存款余額

  B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

  C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

  D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差

  答案:C

  解析:"浮游量"是企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

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