中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》講解:銀行借款
(一)銀行借款的種類
1.按提供貸款的機(jī)構(gòu),分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款
2.按機(jī)構(gòu)對(duì)貸款有無(wú)擔(dān)保要求,分為信用貸款和擔(dān)保貸款
信用貸款是指以借款人的信譽(yù)或保證人的信用為依據(jù)而獲得的貸款。對(duì)于這種貸款,由于風(fēng)險(xiǎn)較高,銀行通常要收取較高的利息,往往還附加一定的限制條件。
擔(dān)保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而獲得的貸款。擔(dān)保包括保證責(zé)任、財(cái)產(chǎn)抵押、財(cái)產(chǎn)質(zhì)押,由此,擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。
抵押貸款有利于降低銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn),提高貸款的安全性。
3.按企業(yè)取得貸款的用途,分為基本建設(shè)貸款、專項(xiàng)貸款和流動(dòng)資金貸款。
(二)銀行借款的程序與保護(hù)性條款
1.銀行借款的程序
2.長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款
由于銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的長(zhǎng)期貸款金額高、期限長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大,因此,除借款合同的基本條款之外,債權(quán)人通常還在借款合同中附加各種保護(hù)性條款,以確保企業(yè)按要求使用借款和按時(shí)足額償還借款。保護(hù)性條款一般有以下三類:
(1)例行性保護(hù)條款。這類條款作為例行常規(guī),在大多數(shù)借款合同中都會(huì)出現(xiàn)。
(2)一般性保護(hù)條款。一般性保護(hù)條款是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及償債能力等方面的要求條款,這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同。
(3)特殊性保護(hù)條款。這類條款是針對(duì)某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款,只有在特殊情況下才能生效。主要包括:要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買人身保險(xiǎn);借款的用途不得改變;違約懲罰條款,等等。
(三)銀行借款籌資的特點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn):
(1)籌資速度快。
(2)資本成本較低。利用銀行借款籌資,比發(fā)行債券和融資租賃的利息負(fù)擔(dān)要低。
(3)籌資彈性較大。在借款之前,公司根據(jù)當(dāng)時(shí)的資本需求與銀行等貸款機(jī)構(gòu)直接商定貸款的時(shí)間、數(shù)量和條件。
缺點(diǎn):
(4)限制條款多。
(5)籌資數(shù)額有限。
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