2013年初級會計職稱《會計實務》練習：貨幣資金

      第一節(jié) 貨 幣 資 金

　　一、單項選擇題

　　1.對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應當()。

　　A.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入賬

　　B.根據(jù)“銀行對賬單”的記錄入賬

　　C.根據(jù)“銀行對賬單”編制自制憑證入賬

　　D.待結(jié)算憑證到達后入賬

　　答案：D

　　解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。?

　　2、當發(fā)現(xiàn)無法查明原因的庫存現(xiàn)金溢余時，經(jīng)批準后應計入( )。

　　A.“待處理財產(chǎn)損溢” B.“營業(yè)外收入” C.“其他應收款” D.“管理費用”

　　[答案]B

　　[解析]當發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余時，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢――待處理流動資產(chǎn)損溢”;屬于無法查明原因的部分，經(jīng)批準處理后，借記“待處理財產(chǎn)損溢――待處理流動資產(chǎn)損溢”，貸記“營業(yè)外收入――庫存現(xiàn)金溢余”。

　　3、庫存現(xiàn)金清查后，如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金日記賬余額大于庫存實有數(shù)額，在查明系由出納人員工作差錯導致之后，確定應由出納人員賠償時，應借記( )科目。

　　A.其他應收款 B.管理費用　C.營業(yè)外支出 D.待處理財產(chǎn)損溢

　　[答案]A

　　[解析]確定應由出納人員賠償時，借記“其他應收款”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢――待處理流動資產(chǎn)損溢”。

　　4.企業(yè)對已存入證券公司但尚未進行投資的庫存現(xiàn)金進行會計處理時，應借記的會計科目是( )

　　A 銀行存款 B短期投資 C 其他應收款 D其他貨幣資金

　　答案：D

　　解析：存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行投資的資金。應通過其他貨幣資金-存出投資款核算。

　　5.下列各項中，不屬于“其他貨幣資金”科目核算內(nèi)容的是( )。

　　A.銀行匯票存款 B.信用卡存款 C.備用金 D.外埠存款

　　[答案]C

　　[解析]選項“C”應通過“其他應收款”科目核算。

　　6、企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是( )。

　　A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金

　　[答案]A

　　[解析]外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項。

　　二、多項選擇題

　　7.下列( )事項可用庫存現(xiàn)金結(jié)算。

　　A.王經(jīng)理出差借支差旅費5000元

　　B.購買原材料2000元

　　C.向個人收購農(nóng)產(chǎn)品3000元

　　D.購買辦公用品60元

　　[答案]ACD

　　[解析]購買原材料2000元不屬于庫存現(xiàn)金結(jié)算范圍，應轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　8.根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，下列各項中，屬于其他貨幣資金的有( )。

　　A 支票 B 銀行本票存款

　　C 銀行承兌匯票 D 銀行匯票存款

　　答案：BD

　　解析：支票通過“銀行存款”科目核算;銀行承兌匯票通過“應收票據(jù)”或“應付票據(jù)”科目核算。

　　三、判斷題

　　9.企業(yè)已經(jīng)收款入賬但銀行尚未入賬會使企業(yè)銀行存款賬面余額小于銀行對賬單余額( )

　　答案：×

　　解析：企業(yè)已經(jīng)收款入賬但銀行尚未入賬會使企業(yè)銀行存款賬面余額大于銀行對賬單余額

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