2013年會計職稱《中級財務管理》預習要點：商業(yè)信用

　　第五章營運資金管理

　流動負債管理

　　三、商業(yè)信用

　　商業(yè)信用是指在商品或勞務交易中，以延期付款或預收貨款方式進行購銷活動而形成的企業(yè)間的借貸關系。是企業(yè)之間、企業(yè)與個人之間的直接信用行為，也是企業(yè)短期資金的主要來源。

　　商業(yè)信用的具體形式：應付賬款、應計未付款、預收貨款。

　　(一)應付賬款

　　1.放棄現(xiàn)金折扣的信用成本

　　2.放棄現(xiàn)金折扣的信用決策

　　(1)放棄現(xiàn)金折扣成本>短期借款利率：在折扣期內用短期借款付款，享受現(xiàn)金折扣。

　　(2)放棄現(xiàn)金折扣成本<短期借款利率：在信用期內付款，放棄現(xiàn)金折扣。

　　(二)應計未付款

　　應計未付款，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和利潤分配過程中，已經(jīng)計提但尚未以貨幣支付的款項。主要包括應付職工薪酬、應交稅費、應付利潤或應付股利等。

　　(三)預收賬款

　　預收賬款，是指銷貨單位按照合同和協(xié)議規(guī)定，在發(fā)出貨物之前向購貨單位預先收取部分或全部貨款的信用行為。

　　(四)商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點

　　優(yōu)點：

　　1.容易取得

　　2.企業(yè)有較大的機動權

　　3.企業(yè)一般不用提供擔保

　　4.及時回籠資金，節(jié)約收賬成本

　　缺點：

　　1.籌資成本高

　　2.容易惡化企業(yè)的信用水平

　　3.受外部環(huán)境影響較大

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