2013年會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)：證?發(fā)行

　　【例題1?單選題】甲上市公司欲擴(kuò)大公司資本，準(zhǔn)備增資發(fā)行股票，下列屬于其應(yīng)具備的發(fā)行條件表述正確的是( )。

　　A.該公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%

　　B.該公司最近24個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，且不存在重大違法行為

　　C.該次發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前l(fā)個(gè)交易日的均價(jià)的90%

　　D.應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院相關(guān)部門(mén)事先批準(zhǔn)

　　【答案】A

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，上市公司增資發(fā)行股票除了符合發(fā)行股票的一般條件外，還應(yīng)符合其特殊條件。B選項(xiàng)為一般條件：上市公司最近36個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，且不存在重大違法行為。C選項(xiàng)屬于增發(fā)的價(jià)格條件：發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前l(fā)個(gè)交易日的均價(jià)。D選項(xiàng)屬于非公開(kāi)發(fā)行股票的條件：發(fā)行對(duì)象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院相關(guān)部門(mén)事先批準(zhǔn)。

　　【例題2?多選題】2009年5月下列公司欲發(fā)行公司債券，根據(jù)證券法的規(guī)定，下列屬于不得發(fā)行的是( )。

　　A.甲有限責(zé)任公司2009年初經(jīng)審計(jì)的公司凈資產(chǎn)為5000萬(wàn)元

　　B.乙有限責(zé)任公司2008年3月發(fā)行1年期公司債券期滿(mǎn)未支付本息

　　C.丙股份有限公司2009年初經(jīng)審計(jì)的公司凈資產(chǎn)4000萬(wàn)元

　　D.丁股份有限公司2007年1月向建設(shè)銀行借貸2年期的2000萬(wàn)元，期滿(mǎn)未償還本息

　　【答案】ABD

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元;A選項(xiàng)不符合，C選項(xiàng)符合。公司對(duì)已公開(kāi)發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)的不得再次發(fā)行公司債券;BD選項(xiàng)屬于。

　　【例題3?單選題】某股份有限公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行公司債券。下列關(guān)于該公司公開(kāi)發(fā)行公司債券條件的表述中，不符合《證券法》規(guī)定的是(　 )。

　　A.凈資產(chǎn)為人民幣5 000萬(wàn)元

　　B.累計(jì)債券余額是公司凈資產(chǎn)的50%

　　C.最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息

　　D.籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

　　【答案】B

　　【解析】公司發(fā)行公司債券的條件之一是：累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%;B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　【例題4?判斷題】發(fā)行人只要公開(kāi)發(fā)行證券，就應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人。( )

　　【答案】×

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，依法采取承銷(xiāo)方式的，或者公開(kāi)發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人。

　　【例題5?多選題】甲證券公司申請(qǐng)保薦業(yè)務(wù)，應(yīng)具備的條件包括( )。

　　A.注冊(cè)資本不低于人民幣l億元，凈資本不低于人民幣5000萬(wàn)元

　　B.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人

　　C.最近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰

　　D.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定

　　【答案】ABD

　　【解析】C選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)為最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰。

　　【例題6?判斷題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司申請(qǐng)保薦資格是其從業(yè)人員要求，具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人。( )

　　【答案】√

　　【解析】該表述正確。

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