2012年會計職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案解析

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請將選定的答案。多選、錯選、不選均不得分)

　　1.根據(jù)稅收征收管理制度，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是( )。

　　A.機(jī)動車輛

　　B.金銀首飾

　　C.古玩字畫

　　D.維持生活必需的住房

　　【答案】D

　　【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

　　2.甲公司2012年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對其采取的措施是( )。

　　A.處以2000元以下的罰款

　　B.沒收經(jīng)營所得

　　C.提請司法機(jī)關(guān)查封財產(chǎn)

　　D.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　【答案】D

　　【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

　　3.下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是( )。

　　A.黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶

　　B.個人銀行結(jié)算賬戶

　　C.預(yù)算單位零余額賬戶

　　D.單位銀行卡賬戶

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;(2)選項B：個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取;(3)選項C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財政部批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金;(4)選項D：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　4.趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于( )元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.2000

　　D.2500

　　【答案】A

　　【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

　　5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是( )。

　　A.粘單上第一背書的背書人

　　B.票據(jù)上最后一手背書的背書人

　　C.票據(jù)上第一手背書的背書人

　　D.粘單上地一手背書的被背書人

　　【答案】A

　　【解析】粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章;例如，甲出票給乙，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊擬將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給庚，由于票據(jù)背面的3個背書欄均已使用，戊可以使用粘單繼續(xù)完成背書，但應(yīng)由戊在粘接處簽章。

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　　6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是( )。

　　A.假冒出票人在票據(jù)上簽章

　　B.涂改票據(jù)號碼

　　C.對票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改

　　D.修改票據(jù)密押

　　【答案】A

　　【解析】票據(jù)的偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

　　7.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是( )。

　　A.憲法

　　B.行政法規(guī)

　　C.法律

　　D.行政規(guī)章

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：憲法由全國人民代表大會制定;(2)選項B：行政法規(guī)由國務(wù)院制定;(3)選項C：法律由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布;(4)選項D：行政規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國務(wù)院所屬部委制定，地方政府規(guī)章由“一省三市”地方政府制定。

　　8.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人，其最長訴訟時效期間是( )。

　　A.2年

　　B.5年

　　C.20年

　　D.30年

　　【答案】C

　　【解析】訴訟時效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算，但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護(hù)。

　　9.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是( )。

　　A.15天以下

　　B.1個月以上6個月以下

　　C.3個月以上2年以下

　　D.6個月以上15年以下

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：行政拘留的最長期限為15天(教材未明確提及);(2)選項B：拘役的期限為1個月以上6個月以下;(3)選項C：管制的期限為3個月以上2年以下;(4)選項D：有期徒刑的期限為6個月以上15年以下。

　　10.周某于2011年4月11日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~是( )元。

　　A.0

　　B.2000

　　C.22000

　　D.24000

　　【答案】C

　　【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日(共11個月)應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同。

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　　11.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動關(guān)系的時間是( )。

　　A.2012年6月15日

　　B.2012年7月2日

　　C.2012年7月15日

　　D.2012年8月2日

　　【答案】B

　　【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

　　12.某企業(yè)實行標(biāo)準(zhǔn)工時制。2012年3月，為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工每工作日延長工作時間2小時，關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資的下列計算標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是( )。

　　A.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的100%

　　B.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%

　　C.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%

　　D.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%

　　【答案】B

　　【解析】用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者工資。

　　13.韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元，當(dāng)?shù)厝嗣裾�府公布的本地區(qū)上年度職工平均工資為2000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額是( )元。

　　A.20000

　　B.24000

　　C.60000

　　D.70000

　　【答案】C

　　【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的年限最高不超過12年;在本題中，甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=2000×3×10=60000(元)。

　　14.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)征收范圍的是( )。

　　A.體育業(yè)

　　B.財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)

　　C.旅游業(yè)

　　D.修理修配業(yè)務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍。

　　15.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費(fèi)20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.154×5%=7.7萬元

　　B.(154+20)×5%=8.7萬元

　　C.(154+20+25)×5%=9.95萬元

　　D.(154+20+25-120)×5%=3.95萬元

　　【答案】C

　　【解析】飲食業(yè)的計稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入;該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(145+20+25)×5%=9.95(萬元)。

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　　16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入

　　C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入

　　D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入

　　【答案】B

　　【解析】(1)個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅;(2)個人在公司任職、受雇(包括關(guān)聯(lián)公司)，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　17.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.1840

　　B.1600

　　C.2000

　　D.4800

　　【答案】B

　　【解析】錢某應(yīng)繳納的個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

　　18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。

　　A.加班工資

　　B.獨生子女補(bǔ)貼

　　C.差旅費(fèi)津貼

　　D.國債利息收入

　　【答案】A

　　【解析】下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不予征收個人所得稅：①獨生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;③托兒補(bǔ)助費(fèi);④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

　　19.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是( )。

　　A.房屋出租的，承租人為納稅人

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

　　【答案】A

　　【解析】房屋“出租”的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人;房屋“出典”的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。

　　20.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(萬元)

　　B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬元)

　　C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(萬元)

　　D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(萬元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅，排除選項CD;(2)企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)應(yīng)從價計征房產(chǎn)稅，出租的房產(chǎn)應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅，排除選項A。

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　　21.甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地適用權(quán)價款2000萬元，廠房及地上附著物價款500萬元，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契約稅稅率為3%，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬元。

　　A.15

　　B.45

　　C.60

　　D.75

　　【答案】D

　　【解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為契稅的計稅依據(jù);甲公司應(yīng)繳納的契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。

　　22.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是( )。

　　A.載客汽車

　　B.銀行運(yùn)鈔車

　　C.機(jī)關(guān)公務(wù)車

　　D.養(yǎng)殖漁船

　　【答案】D

　　【解析】捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

　　23.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是( )。

　　A.甲和乙為納稅人

　　B.甲和丙為納稅人

　　C.乙和丁為納稅人

　　D.甲和丁為納稅人

　　【答案】A

　　【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人

　　24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是( )。

　　A.加收稅款滯納金

　　B.沒收財物和違法所得

　　C.罰款

　　D.停止發(fā)售發(fā)票

　　【答案】A

　　【解析】(1)對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟(“復(fù)議前置”);(2)征稅行為，包括：①確認(rèn)納稅主體、征收對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，②征收稅款、加收滯納金，③扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。

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　　二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　25.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，賦予繳納個人所得稅的有( )。

　　A.保險賠償

　　B.勞動分紅

　　C.退休工資

　　D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項ACD：保險賠款，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，退休工資均免征個人所得稅;(2)選項B：勞動分紅應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

　　26.關(guān)于契稅計稅根據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。

　　A.受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)

　　B.受贈房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)

　　C.購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)

　　D.交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項AC：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù);(2)選項B：土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格確定;(3)選項D：土地使用權(quán)交換、房屋交換，計稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價格差額”。

　　27.關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度的有( )。

　　A.擁有土地使用權(quán)的單位或個人為納稅人

　　B.擁有土地使用權(quán)的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人

　　C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人

　　D.土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人

　　【答案】ABCD

　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或者個人繳納(選項A正確);擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實際使用人繳納(選項B正確);土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納(選項C正確);土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納(選項D正確)。

　　28.關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度的有( )。

　　A.財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)

　　B.財產(chǎn)保險合同以保險費(fèi)為計稅依據(jù)

　　C.工商營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計稅依據(jù)

　　D.商標(biāo)注冊證以件數(shù)為計稅依據(jù)

　　【答案】ABD

　　【解析】印花稅法律制度中，以件數(shù)作為計稅依據(jù)的有：(1)權(quán)利許可證照，包括房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證和專利證;(2)營業(yè)賬簿中的其他賬簿。

　　29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。

　　A.納稅申報

　　B.開立銀行賬戶

　　C.領(lǐng)購發(fā)票

　　D.繳納稅務(wù)罰款

　　【答案】BC

　　【解析】納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)領(lǐng)購發(fā)票。

　　30.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有( )。

　　A.應(yīng)納稅額

　　B.實現(xiàn)稅款的費(fèi)用

　　C.稅款滯納金

　　D.實現(xiàn)稅款滯納金的費(fèi)用

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。

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　　31.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的有( )。

　　A.票據(jù)

　　B.銀行卡

　　C.匯兌

　　D.委托收款

　　【答案】CD

　　【解析】我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式;“三票一卡”是指三種票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　32.關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有( )。

　　A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

　　B.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

　　C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

　　D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項A：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”。(2)商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：①是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織(選項C正確);②與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系(選項B);③提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。(3)選項D：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款;不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款;貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

　　33.關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。

　　A.單位和個人均可使用匯兌

　　B.匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌

　　C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

　　D.匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

　　【答案】AB

　　【解析】選項CD：匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據(jù);收賬通知為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

　　34.根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列各項中，能夠成為法律關(guān)系主體的有( )。

　　A.自然人

　　B.商品

　　C.法人

　　D.行為

　　【答案】AC

　　【解析】選項BD屬于法律關(guān)系的客體。

　　35.關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的有( )。

　　A.民事經(jīng)濟(jì)糾紛實行或裁或?qū)徶贫?/P>

　　B.民事訴訟與仲裁均實行回避制度

　　C.民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度

　　D.民事訴訟實行公開審判制度，仲裁不公開進(jìn)行

　　【答案】ABCD

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　　36.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民事責(zé)任形式的有( )。

　　A.返回財產(chǎn)

　　B.沒收非法財產(chǎn)

　　C.賠償損失

　　D.罰款

　　【答案】AC

　　【解析】選項BD屬于行政責(zé)任。

　　37.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年年休假的有( )。

　　A.依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的

　　B.請事假累計20天以上，且單位按照規(guī)定不扣工資的

　　C.累計工作滿1年不滿10年，請病假累計2個月以上的

　　D.累計工作滿20年以上，請病假累計滿3個月的

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的，不得享受當(dāng)年帶薪年休假。

　　38.某公司擬與張某簽訂為期3年的勞動合同，關(guān)于該合同試用期約定的下列方案中，符合法律制度的有( )。

　　A.不約定試用期

　　B.試用期1個月

　　C.試用期3個月

　　D.試用期6個月

　　【答案】ABCD

　　【解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月(≤6個月)。

　　39.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可以單方面與用人單位解除勞動合同的有( )。

　　A.用人單位未為勞動者繳納社會保險費(fèi)

　　B.用人單位未及時足額支付勞動報酬

　　C.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)

　　D.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動條件

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項ABCD均屬于勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形。

　　40.根據(jù)勞動合同法律規(guī)定的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同關(guān)系終止的有( )。

　　A.勞動合同期滿

　　B.勞動者達(dá)到法定退休年齡

　　C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)

　　D.女職工在哺乳期

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時終止。

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　　41.勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發(fā)成勞動爭議申請仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的有( )。

　　A.從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年

　　B.從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年

　　C.勞動關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時效期間限制

　　D.勞動關(guān)系終止的自勞動關(guān)系終止之日起1年

　　【答案】CD

　　【解析】勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

　　42.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，以余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有( )。

　　A.一般貸款業(yè)務(wù)

　　B.融資租賃業(yè)務(wù)

　　C.債券買賣業(yè)務(wù)

　　D.外匯買賣業(yè)務(wù)

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項B：融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的“余額”為營業(yè)額;(2)選項CD：外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的“余額”為營業(yè)額。

　　43.根據(jù)營業(yè)稅法律值得的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)――租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有( )。

　　A.美術(shù)館出租展覽場地

　　B.房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)

　　C.俱樂部出租體育場比賽場地

　　D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項AC：出租文化場所和體育場地屬于“服務(wù)業(yè)――租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(2)選項B：房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于“服務(wù)業(yè)――租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(3)選項D：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)――租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

　　44.關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有( )。

　　A.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)，向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　B.食品公司轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　C.保險公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　D.建材公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

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　　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的口0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

　　45.納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。( )

　　【答案】√

　　【解析】以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅;投資后轉(zhuǎn)入其股權(quán)的行為，也不征收營業(yè)稅。

　　46.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。( )

　　【答案】√

　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人“實際占用”的土地面積。

　　47.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。( )

　　【答案】×

　　【解析】納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

　　48.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報。( )

　　【答案】×

　　【解析】納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)該按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　49.撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。( )

　　【答案】×

　　【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　50.行政復(fù)議期間被申請人認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的，具體行政為可以停止執(zhí)行。( )

　　【答案】√

　　【解析】行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(2)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

　　51.人民法院審理行政案件，可以對當(dāng)事人雙方進(jìn)行調(diào)解，促其達(dá)成調(diào)解協(xié)議。( )

　　【答案】×

　　【解析】人民法院審理行政案件不適用調(diào)解;行政賠償訴訟可以調(diào)解。

　　52.勞動者不能勝任工作崗位，用人單位應(yīng)先經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，方可按程序與其解除勞動合同。( )

　　【答案】√

　　【解析】勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除合同。

　　53.勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議申請仲裁時，用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，其出資人、開辦單位或者主管部門應(yīng)作為共同當(dāng)事人。( )

　　【答案】√

　　【解析】原文見教材67頁第9行。

　　54.納稅人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人的，不征收營業(yè)稅。( )

　　【答案】×

　　【解析】單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)“無償贈送”其他單位或者個人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，繳納營業(yè)稅。

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　　四、不定項選擇題(本類題共13小題，每小題2分，共26分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　【資料1】

　　某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算如提供經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅額和如實履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元;向分包單位支付工程45萬元。

　　(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元，提前竣工獎5萬元。

　　(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項安裝工程設(shè)備價款136萬元，由建設(shè)方自行提供。

　　(4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。

　　(5)取得房屋租金17萬元。支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費(fèi)2萬元和維修費(fèi)1萬元。

　　已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)費(fèi)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列第55-58小題。

　　55.該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=180×3%=5.4(萬元)

　　B.總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(180-45)×3%=4.05(萬元)

　　C.分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=160×3%=4.8(萬元)

　　D.分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(160+5)×3%=4.95(萬元)

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營業(yè)額。(2)選項CD：建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入;分包人應(yīng)就其分包收入“全額”繳納營業(yè)稅，所取得的“提前竣工獎”應(yīng)作為價外費(fèi)用并入營業(yè)額。

　　56.該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=12×3%=0.36(萬元)

　　B.安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(12+136)×3%=4.44(萬元)

　　C.裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=16×3%=0.48(萬元)

　　D.裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(16+120)×3%=4.08(萬元)

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項AB：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款;(2)選項CD：納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認(rèn)營業(yè)額。

　　57. 該公司當(dāng)月租房出租應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中正確的是( )。

　　A.17×5%=0.85(萬元)

　　B.(17-3)×5%=0.6(萬元)

　　C.(17-3-2)×5%=0.6(萬元)

　　D.(17-3-2-1)×5%=0.55(萬元)

　　【答案】A

　　【解析】經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。

　　58. 下列稅額征收方式中，適用于該公司的是( )。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　【答案】A

　　【解析】查賬征收適合于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人。

　　【資料2】

　　張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：

　　(1)工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。

　　(2)3年期銀行存款利息總收入800元;二級市場股票買賣所得2000元。

　　(3)為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。

　　(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。

　　(5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計，取得計費(fèi)2000元。

　　已知：個人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。

　　個人所得稅稅率表

　　(工資、薪金所得適用)