《中級財務(wù)管理》知識點：營運資金管理概述
更新時間：2012-08-15 16:31:14
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一、營運資金的含義、特點及管理原則
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含義及特點 |
1、營運資金的含義：指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。 |
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2、流動資產(chǎn)：
（1）特點：①占用時間短；②周轉(zhuǎn)快；③易變現(xiàn)。
（2）分類 ：
①按占用形態(tài)不同，分為現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨；
②按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同，分為生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流動領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動資產(chǎn)。 | |
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3、流動負債：
（1）特點：①成本低；②償還期短。
（2）分類：
① 以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準，可以分成應(yīng)付金額確定的流動負債和應(yīng)付金額不確定的金額流動負債。
②以流動負債形成情況為標(biāo)準，可以分成自然性流動負債和人為性流動負債。
③以是否支付利息為標(biāo)準，可以分為有息流動負債和無息流動負債。 | |
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4、營運資金的特點：（1）來源具有靈活多樣性；（2）數(shù)量具有波動性；（3）周轉(zhuǎn)具有短期性；（4）實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。 | |
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管理原則 |
1、保證合理流動的資金需求；2、提高資金使用效率；3、節(jié)約資金使用成本；
4、保持足夠的短期償債能力。 |
二、營運資金戰(zhàn)略
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流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略 |
1、緊縮的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略：維持較低的流動資產(chǎn)-銷售收入比率，將存貨盡可能壓縮，應(yīng)收賬款和現(xiàn)金余額保持在最低水平。其風(fēng)險與收益均較高。
2、寬松的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略：維持較高的流動資產(chǎn)-銷售收入比率，企業(yè)將保持高水平的存貨、應(yīng)收賬款和現(xiàn)金余額。其風(fēng)險與收益均較低。
3、如何選擇流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略：選擇何種流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略取決于公司對風(fēng)險和收益的權(quán)衡。公司債權(quán)人、產(chǎn)業(yè)因素、決策者對流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的選擇都有影響。 |
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企業(yè)資產(chǎn)與資金的分類 |
1、資產(chǎn)的分類：主要分為固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)又分為永久性流動資產(chǎn)和波動性流動資產(chǎn)。
2、資金的分類：主要分為長期來源和短期來源。 |
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流動資產(chǎn)融資戰(zhàn)略 |
1、期限匹配的融資戰(zhàn)略：其特點是，長期融資滿足固定資產(chǎn)和永久性流動資產(chǎn)資金的需要，短期融資滿足波動性流動資產(chǎn)的資金需要。該種策略風(fēng)險與收益適中。
2、保守融資戰(zhàn)略：其特點是，長期融資不僅滿足固定資產(chǎn)和永久性流動資產(chǎn)資金的需要，還滿足部分波動性流動資產(chǎn)的資金需要，短期融資只滿足部分波動性流動資產(chǎn)的資金需要。該種策略風(fēng)險與收益均較低。
3、激進融資戰(zhàn)略：其特點是，長期融資只滿足固定資產(chǎn)和永久性流動資產(chǎn)資金的需要，短期融資不僅滿足全部波動性流動資產(chǎn)的資金需要，還滿足部分長期資產(chǎn)的資金需要。該種策略風(fēng)險與收益均較高。 |
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