《中級財務(wù)管理》知識點:企業(yè)稅務(wù)風險管理
更新時間:2012-07-12 09:06:53
來源:|0
瀏覽
收藏
中級會計職稱報名、考試、查分時間 免費短信提醒
一、稅務(wù)風險及其管理的含義與目標
稅務(wù)風險 |
指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定而遭受法律制裁、財物損失或聲譽損害的可能性。 |
稅務(wù)風險管理 |
指防止和避免企業(yè)偷稅漏稅行為所采取的管理對策和措施。 |
稅務(wù)風險管理的目標 |
1、 稅收籌劃應具有合理的商業(yè)目的,并符合稅法規(guī)定;2、經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動應考慮稅收因素的影響,符合稅法規(guī)定;3、對稅務(wù)事項的會計處理應符合相關(guān)會計制度或準則以及相關(guān)法律法規(guī);4、納稅申報和稅款繳納應符合稅法規(guī)定;5、稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準備和報備等涉稅事項應符合稅法規(guī)定。 |
二、稅務(wù)風險管理的內(nèi)容
稅務(wù)風險管理環(huán)境 |
企業(yè)稅務(wù)風險管理由董事會負責督導并參與決策。董事會和管理層應將防范和控制稅務(wù)風險作為企業(yè)經(jīng)營的一項重要內(nèi)容,促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動。同時倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務(wù)風險管理理念,增強員工的稅務(wù)風險管理意識,建立有效的激勵約束機制,將稅務(wù)風險管理的工作成效與相關(guān)人員的業(yè)績考核相結(jié)合。 |
稅務(wù)風險管理組織 |
企業(yè)應結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務(wù)風險管理要求設(shè)立稅務(wù)管理機構(gòu)和崗位,明確崗位職責和權(quán)限。如果企業(yè)為總分結(jié)構(gòu),應同時在總部和分支機構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位;如果企業(yè)為集團型企業(yè),應同時在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位。
稅務(wù)管理組織應建立有效的職責分工和制衡機制確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。稅務(wù)業(yè)務(wù)人員應具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守。 |
稅務(wù)風險識別 |
一般而言,企業(yè)應結(jié)合自身稅務(wù)風險管理機制和實際經(jīng)營情況,重點識別下列稅務(wù)風險因素:1、董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風險的態(tài)度:2、涉稅業(yè)務(wù)人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力;3、企業(yè)組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程;4、稅務(wù)管理的技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用;5、企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況;6、企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行;7、企業(yè)面臨的經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例;8、企業(yè)對法律法規(guī)和監(jiān)管要求的遵從;9、其他有關(guān)風險因素。 |
稅務(wù)風險應對策略和內(nèi)部控制 |
企業(yè)稅務(wù)部門應協(xié)同相關(guān)職能部門,通過以下方面管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風險:1、參與制定或?qū)徍似髽I(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)中涉稅事項的政策和規(guī)范;2、制定各項涉稅會計事務(wù)的處理流程,明確各自的職責和權(quán)限,確保對稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)法律法規(guī);3、完善納稅申報表編制、復核和審批,以及稅款繳納的程序,明確相關(guān)的職責和權(quán)限,保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定;4、按照稅法規(guī)定,真實、完整地提供和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料,并按相關(guān)規(guī)定進行報備。 |
稅務(wù)信息管理體制和溝通機制 |
企業(yè)應建立稅務(wù)風險管理的信息與溝通制度,明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序,確保企業(yè)稅務(wù)部門內(nèi)部、企業(yè)稅務(wù)部門與其他部門、企業(yè)稅務(wù)部門與董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的信息溝通和反饋,及時發(fā)現(xiàn)問題并采取應對措施。 |
稅務(wù)風險管理的監(jiān)督和改進 |
企業(yè)應定期對企業(yè)稅務(wù)風險管理機制的有效性進行進行評估審核,不斷改進和優(yōu)化稅務(wù)風險管理制度和流程??梢杂善髽I(yè)內(nèi)部控制評價機構(gòu)根據(jù)企業(yè)整體控制目標,對稅務(wù)風險管理機制的有效性進行評價,也可以委托符合資質(zhì)要求的中介機構(gòu)對與企業(yè)稅務(wù)風險管理相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進行評估,并出具評估報告。 |
【考前分析】
現(xiàn)報名輔導套餐可享六折優(yōu)惠 2011年會計職稱考試真題匯總
編輯推薦
最新資訊
- 2025年中級會計職稱考試教材預計在4月發(fā)售2025-01-08
- 2025年中級會計教材變化預測:預計中級會計實務(wù)和經(jīng)濟法有所變動2025-01-08
- 【免費下載】中級會計經(jīng)濟法思維導圖.pdf2025-01-07
- 【免費下載】中級會計財務(wù)管理思維導圖.pdf2025-01-07
- 【免費下載】中級會計實務(wù)思維導圖.pdf2025-01-07
- 2025年中級會計考試大綱什么時候出來?在哪查看?2025-01-07
- 2025中級會計教材預計在4月發(fā)售【附變動預測】2025-01-07
- 2025年中級會計考試教材有哪些?選擇哪個出版社的教材比較好?2025-01-07
- 碼?。∈詹?!中級會計《經(jīng)濟法》70個必背法條2025-01-06
- 中級會計《財務(wù)管理》這100個必背公式一定要掌握!2025-01-06