《初級經(jīng)濟(jì)法》考點解析：銀行結(jié)算賬戶管理

更新時間：2012-06-21 09:06:01 來源：|0

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　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

　　銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。

　　提示：單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

　　二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

　　1、需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括(核準(zhǔn)制)：(1)基本存款賬戶;(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外);(3)預(yù)算單位專用存款賬戶;(4)合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶(簡稱“QFII專用存款賬戶”)。

　　提示：中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本(或臨時或?qū)Ｓ?存款賬戶開戶許可證。

　　2、備案類賬戶包括(備案制)：(1)一般存款賬戶;(2)個人銀行結(jié)算賬戶;(3)其他專用存款賬戶

　　提示：當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　3、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

　　提示：對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期;對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

　　【例題1】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時間是()。(2008年)

　　A、自正式開立之日起1個工作日 B、自正式開立之日起2個工作日后

　　C、自正式開立之日起3個工作日后 D、自正式開立之日起5個工作日后

　　答案：C

　　解析：存款人開立銀行結(jié)算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

　　【例題2】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要中國人民銀行核準(zhǔn)的有(　)。

　　A、基本存款賬戶 B、注冊驗資賬戶

　　C、預(yù)算單位專用存款賬戶 D、一般企業(yè)專用存款賬戶

　　答案：AC

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

　　1、存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

　　2、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

　　(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

　　1、有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：

　　(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

　　2、撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　3、存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。

　　4、列于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

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　　三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

　　(一)基本存款賬戶

　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

　　1、存款人的“工資、獎金”的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

　　2、基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)(個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)(食堂、招待所、幼兒園)。

　　提示：(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由“基本存款賬戶”轉(zhuǎn)賬存入。(2)撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　【例題1】甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于( )。(2010年)

　　A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶

　　答案：A

　　解析：根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。

　　【例題2】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。

　　A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶

　　答案：B

　　【例題3】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。( )

　　答案：√

　　(二)一般存款賬戶

　　一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　1、存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明。

　　2、一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　提示：一般存款賬戶可以存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金，該考點必須掌握。

　　【例題1】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。(2005年)

　　A、辦理借款轉(zhuǎn)存 B、辦理借款歸還 C、辦理現(xiàn)金支取 D、辦理現(xiàn)金繳存

　　答案：ABD

　　【例題2】一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取()(2007年)

　　答案：×

　　【例題3】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有( )。

　　A、一個單位只能開立一個基本存款賬戶

　　B、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶

　　C、現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

　　D、現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

　　答案：ABCD

　　解析：(1)選項A：一個單位只能開立一個基本存款賬戶;(2)選項CD：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

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　　(三)專用存款賬戶

　　1、專用存款賬戶的使用

　　(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

　　(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

　　(4)糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　【例題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有(　 )。

　　A單位銀行卡專用存款賬戶 B財政預(yù)算外資金專用存款賬戶

　　C金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶D政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶

　　答案：CD

　　2、預(yù)算單位零余額賬戶

　　預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　【例題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶可以( )。

　　A、辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)

　　B、向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金

　　C、向上級主管單位賬戶劃撥資金

　　D、向所屬下級單位賬戶劃撥資金

　　答案：AB

　　(四)臨時存款賬戶

　　1、設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(增)資，可以開立臨時存款賬戶。

　　提示：因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準(zhǔn)，設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動開立的臨時存款賬戶需要核準(zhǔn)。

　　2、臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年(單選題)。

　　3、臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　4、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

　　(五)個人銀行結(jié)算賬戶

　　1、下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：

　?、俟べY、獎金收入;②稿費、演出費等勞務(wù)收入;③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;④個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;⑤個人貸款轉(zhuǎn)存;⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;⑦繼承、贈與款項;⑧保險理賠、保費退還等款項;⑨納稅退還;⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

　　【例題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有(　 )。

　　A、出版單位支付給個人稿費5萬元

　　B、期貨公司退還個人交存的交易保證金10萬元

　　C、保險公司向個人支付的理賠款15萬元

　　D、單位向個人支付的薪酬

　　答案：ABCD

　　2、從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

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　　(六)異地銀行結(jié)算賬戶適用范圍

　　1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

　　2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;

　　3、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;

　　4、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;

　　5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

　　【例題1】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結(jié)算賬戶的是( )。

　　A、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的

　　B、辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的

　　C、存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的

　　D、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的

　　答案：ABCD

　　【例題2】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是( )。

　　A、單位卡 B、一般存款賬戶 C、預(yù)算單位零余額賬戶 D、臨時存款賬戶

　　答案：CD

　　解析：(1)選項A：單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支，并一律不得支取現(xiàn)金;(2)選項B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;(3)選項C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);(4)選項D：臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理。

　　總結(jié)：銀行結(jié)算賬戶的開立與使用

賬戶	開立是否需經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)	能否存入現(xiàn)金	能否支取現(xiàn)金
基本存款賬戶	核準(zhǔn)	可以	可以
一般存款賬戶	備案	可以	不能
專用存款賬戶	（1）預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶：核準(zhǔn) （2）其他：備案	不同賬戶規(guī)定不同	不同賬戶規(guī)定不同
臨時存款賬戶	核準(zhǔn)（因注冊驗資和增資驗資的除外）	可以	可以
個人銀行賬戶	備案	可以	可以