中級財務(wù)管理 知識點：資金需要量預(yù)測(1)

　　一、因素分析法$lesson$

　　含義 是以有關(guān)項目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進行分析調(diào)整，來預(yù)測資金需要量的一種方法。

　　優(yōu)缺點優(yōu)點：是計算簡便，容易掌握;缺點：預(yù)測結(jié)果不太精確。

　　適用通常用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項目。

　　計算公式資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測期銷售增減率)×(1±預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率)

　　【例3-3】

　　甲企業(yè)上年度資金平均占用額為2200萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分200萬元，預(yù)計本年度銷售增長5%，資金周轉(zhuǎn)加速2%。則：

　　預(yù)測年度資金需要量=(2200-200)×(1+5%)×(1-2%)=2058(萬元)

　　二、銷售百分比法

　　含義 銷售百分比法，是根據(jù)銷售增長與資產(chǎn)增長之間的關(guān)系，預(yù)測未來資金需要量的方法。

　　基本步驟1、確定隨銷售額而變動的資產(chǎn)和負債項目;

　　2、確定經(jīng)營性資產(chǎn)與經(jīng)營性負債有關(guān)項目與銷售額的穩(wěn)定比例關(guān)系;

　　3、確定需要增加的籌資數(shù)量;

　　計算公式

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