會計職稱中級財務管理 知識點：債權籌資(1)

　　一、銀行借款$lesson$

　　銀行借款的種類

　　1、按提供貸款的機構，分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機構貸款;

　　2、按機構對貸款有無擔保要求，分為信用貸款和擔保貸款;

　　其中擔保貸款又分為：

　　(1)保證貸款：指以第三人作為保證人承諾在借款人不能償還借款時，按約定承擔一定保證責任或連帶責任的貸款;

　　(2)抵押貸款：指以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物而取得的貸款;

　　(3)質押貸款：指以借款人或第三人的動產(chǎn)或財產(chǎn)權利作為質押物而取得的貸款。

　　3、按取得貸款的用途，分為基本建設貸款、專項貸款和流動資金貸款;

　　銀行借款的保護性條款

　　1、例行性保護條款：①定期提交財務報表;②不準再正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨;③及時繳納稅金和其他到期債務;④不準以資產(chǎn)作為其他承諾的擔保或抵押;⑤不準貼現(xiàn)應收票據(jù)或出售應收賬款，以避免或有負債。

　　2、一般性保護條款：①保持資產(chǎn)的流動性;②限制企業(yè)非經(jīng)營性支出;③限制企業(yè)資本支出規(guī)模;④限制企業(yè)再借債規(guī)模;⑤限制公司長期投資。

　　3、特殊性保護條款：①要求公司主要領導人購買人身保險;②不得改變借款用途;③違約懲罰條款等。

　　銀行借款籌資的特點

　　籌資速度快、資本成本較低、籌資彈性較大、限制條款多、籌資數(shù)額有限。

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