2012年會計職稱輔導：證券交易(5)

　　四、禁止的交易行為

　　(一)虛假陳述或信息誤導

　　1、禁止國家工作人員、傳播媒介從業(yè)人員和有關(guān)人員編造、傳播虛假信息，擾亂證券市場。

　　2、禁止證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務機構(gòu)及其從業(yè)人員，證券業(yè)協(xié)會、證券監(jiān)督管理機構(gòu)及其工作人員，在證券交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導。

　　3、各種傳播媒介傳播證券市場信息必須真實、客觀，禁止誤導。

　　(二)內(nèi)幕交易行為

　　內(nèi)幕交易是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人員利用內(nèi)幕信息進行證券交易的行為。

　　(1)內(nèi)幕信息的知情人包括以下幾種：

　?、侔l(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;

　?、诔钟泄?%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;

　?、郯l(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;

　?、苡捎谒喂韭殑湛梢垣@取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員，比如辦公室秘書、有關(guān)研究人員和業(yè)務人員、打字員等;

　?、葑C券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員以及由于法定的職責對證券發(fā)行、交易進行管理的其他人員;

　　⑥保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務機構(gòu)的有關(guān)人員。

　　注意：在證券交易活動中，凡涉及公司的經(jīng)營、財務或者對該公司證券的市場價格有重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息。

　　【例題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的有( )。

　　A、發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員

　　B、持有上市公司5%以上股份的股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員

　　C、上市公司的實際控制人的董事、監(jiān)事、高級管理人員

　　D、發(fā)行人控股的公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

　　答案：ABCD

　　(2)下列信息均屬于內(nèi)幕信息：

　?、賾敯l(fā)布臨時報告的重大事件;

　?、诠痉峙涔衫蛘咴鲑Y的計劃;

　?、酃竟蓹?quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;

　　④公司債務擔保的重大變更;

　?、莨緺I業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%;

　?、薰镜亩?、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔重大損害賠償責任;

　?、呱鲜泄臼召彽挠嘘P(guān)方案。

　　提示：證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。 持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有公司5%以上股份的自然人、法人、其他組織收購上市公司的股份，證券法另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

　　【例題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列尚未公開的信息中，屬于內(nèi)幕信息的有(　)。(2008年)

　　A、公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押一次達到該資產(chǎn)的20%

　　B、公司經(jīng)理的行為可能依法承擔重大損害賠償責任

　　C、上市公司董事長發(fā)生變動

　　D、公司債務擔保的重大變更

　　答案：BCD

　　解析：本題考核內(nèi)幕信息的界定。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列信息皆屬內(nèi)幕信息：法律規(guī)定的重大事件;公司分配股利或者增資的計劃;公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;公司債務擔保的重大變更;公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%;公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔重大損害賠償責任;上市公司收購的有關(guān)方案;國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)認定的對證券交易價格有顯著影響的其他重要信息。對于選項C，由于屬于重大事件(董事、1/3監(jiān)事和經(jīng)理發(fā)生變動)的范圍，因此也屬于內(nèi)幕信息。答案為BCD。

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