中級會計實務答疑：沖減遞延所得稅資產(chǎn)
更新時間：2011-08-17 15:34:30
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問題內容：
老師，關于以下例題，很不明白，請解答!謝謝
【例14】假設A公司和B公司均為同一母公司的子公司，
為什么要沖回?金額是怎么確定的?
借：所得稅費用 10000
貸：遞延所得稅資產(chǎn)(4萬×25%)10000
老師回復：
在合并報表中，該項資產(chǎn)未提折舊前的賬面價值為30萬元，計稅基礎為50萬元，因此，會形成20*25*=5萬元的遞延所得稅資產(chǎn);計提折舊后，B公司按照50萬計提折舊，合并報表中按照30萬計提折舊，會導致有4萬元的差額，因此，要沖減遞延所得稅資產(chǎn)1萬元。
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