2012年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)輔導(dǎo)：第二章節(jié)(16)

更新時(shí)間：2011-07-25 13:21:41 來(lái)源：|0

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　　第八節(jié) 公司債券

　　一、公司債券發(fā)種類(lèi)

　　1、記名公司債券和無(wú)記名公司債券。

　　2、可轉(zhuǎn)換公司債券和不可轉(zhuǎn)換公司債券。

　　可轉(zhuǎn)換公司債券是指可以轉(zhuǎn)換成公司股票的公司債券。這種公司債券在發(fā)行時(shí)規(guī)定了轉(zhuǎn)換為公司股票的條件與辦法，當(dāng)條件具備時(shí)，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)。

　　【例題】某股份有限公司發(fā)行了可轉(zhuǎn)換公司債券，當(dāng)轉(zhuǎn)換為公司股票的條件具備時(shí)，債券持有人必須將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票(　)。(2007年)

　　[答案]×

　　[解析]本題考核點(diǎn)是可轉(zhuǎn)換公司債券?？赊D(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股條件具備時(shí)，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換給公司股票的選擇權(quán)(可以選擇不轉(zhuǎn)換)。

　　二、公司債券的發(fā)行

　　1、公司債券發(fā)行的條件

　　(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元;

　　(2)累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%;

　　【例】2004年5月某股份有限公司成功發(fā)行了3年期公司債券1200萬(wàn)元，1年期公司債券800萬(wàn)元。該公司截止2006年9月30日的凈資產(chǎn)額為8000萬(wàn)元，到期需要償還的債券本息均已償還，計(jì)劃于2006年l0月再次發(fā)行公司債券。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過(guò)多少萬(wàn)元?

　　【解析】該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過(guò)2000萬(wàn)元。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，發(fā)行公司債券時(shí)，其累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的40%。本例中，公司發(fā)行公司債券時(shí)，累計(jì)債券余額不得超過(guò)3200萬(wàn)元(凈資產(chǎn)8000萬(wàn)元×40%=3200萬(wàn)元)，該公司2004年發(fā)行的尚未償還的債券為1200萬(wàn)元(3年期債券)，因此，本次發(fā)行的公司債券不得超過(guò)2000萬(wàn)元。

　　(3)最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1 年的利息;

　　【例題】甲有限責(zé)任公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券。下列有關(guān)該公司資產(chǎn)額的表述中，符合《證券法》規(guī)定公開(kāi)發(fā)行公司債券條件的是( )。(2007年)

　　A、該公司總資產(chǎn)額為人民幣3000萬(wàn)元

　　B、該公司凈資產(chǎn)額為人民幣3000萬(wàn)元

　　C、該公司總資產(chǎn)額為人民幣6000萬(wàn)元

　　D、該公司凈資產(chǎn)額為人民幣6000萬(wàn)元

　　【答案】D

　　2、募集資金用途

　　公開(kāi)發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

　　3、公司債券發(fā)行的程序

　　(1)有限責(zé)任公司、股份有限公司發(fā)行公司債券，由公司“董事會(huì)”制定方案，公司“股東會(huì)、股東大會(huì)”作出決議。

　　(2)國(guó)有獨(dú)資公司發(fā)行公司債券，由“國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門(mén)”作出決定。