2012年初級會計實務 預習輔導：第一章節(jié)(5)

　　(二)銀行本票存款

　　1.銀行本票的概念

　　銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

　　2.銀行本票的基本規(guī)定

　　(1)單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。

　　(2)銀行本票可以用于轉賬，注明 ‘現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　(3)銀行本票分為不定額本票和定額本票。定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。

　　(4)銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月。超過付款期限提示付款，銀行不予受理。

　　3.銀行本票的核算流程同銀行匯票

　　(三)信用卡存款

　　1.信用卡的基本概念

　　信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。

　　2.信用卡分類：

　　(1)信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡

　?、賳挝豢ǎ簡挝豢ǖ馁Y金一律從基本存款賬戶轉賬存入，不得交存庫存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入賬戶。不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，不得支取庫存現(xiàn)金。銷卡時，余額轉入企業(yè)基本存款賬戶。

　　②個人卡;

　　(2)信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡。

　　準貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%

　　3.信用卡核算流程

　　(1)企業(yè)填制“信用卡”申請表，連同支票和有關資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單：

　　借：其他貨幣資金-信用卡

　　貸：銀行存款

　　(2)持卡購物：

　　借：管理費用等

　　貸：其他貨幣資金-信用卡

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