初級會計(jì)實(shí)務(wù) 輔導(dǎo)之 貨幣資金(1)
一、庫存現(xiàn)金-----流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)
1.庫存現(xiàn)金管理的制度
(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《庫存現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用庫存現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金使用范圍包括:
?、俾毠すべY、津貼;
?、趥€人勞務(wù)報酬;
?、鄹鶕?jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金;
?、芨鞣N勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
?、菹騻€人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng);
⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi);
?、呓Y(jié)算起點(diǎn)(1000元人民幣)以下的零星支出;
⑧ 中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
除上述情況可以用庫存現(xiàn)金支付外,其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(2)現(xiàn)金的限額
現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要,允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額,這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定。
(3)現(xiàn)金收支的規(guī)定
①開戶單位收入的庫存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行,當(dāng)日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時間;
?、陂_戶單位支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取,不得"坐支"庫存現(xiàn)金,因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金的單位,應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn),并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行。同時收支的庫存現(xiàn)金必須入賬。
?、鄄粶?zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,即不得"白條頂庫";
?、懿粶?zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取庫存現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。
?、莶坏?公款私存";不得設(shè)置"小金庫"
2.庫存現(xiàn)金的核算
注意:企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。
3. 庫存現(xiàn)金清查及其核算
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行庫存現(xiàn)金的清查,一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法,對于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告單。
清查中發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的庫存現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)通過"待處理財產(chǎn)損溢"科目核算;
(1)"待處理財產(chǎn)損溢"科目核算內(nèi)容:核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。企業(yè)如有盤盈固定資產(chǎn)的,應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。
待處理財產(chǎn)損溢
借
?、賹徟柏敭a(chǎn)的盤虧
?、趯徟蠼Y(jié)轉(zhuǎn)待處理財產(chǎn)盤盈數(shù)
貸
①審批前財產(chǎn)的盤盈數(shù)
?、趯徟蠼Y(jié)轉(zhuǎn)待處理財產(chǎn)盤虧數(shù)
環(huán)球網(wǎng)校會計(jì)職稱輔導(dǎo)新增多種套餐五折優(yōu)惠
2011年會計(jì)職稱考試網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)招生簡章 轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com
最新資訊
- 2024年中級會計(jì)《財務(wù)管理》考前10頁紙,背這一個就夠了2024-08-30
- 一鍵免費(fèi)領(lǐng)取2024年中級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》考前10頁紙2024-08-30
- 2024年中級會計(jì)《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》考前10頁紙,免費(fèi)領(lǐng)取2024-08-30
- 2024年中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法易混淆知識點(diǎn)匯總2024-08-08
- 2024年中級會計(jì)職稱實(shí)務(wù)各章節(jié)知識點(diǎn)、習(xí)題匯總2024-07-22
- 2024年中級會計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)整理總結(jié):第二十五章民間非營利組織會計(jì)2024-07-19
- 2024年中級會計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)總結(jié)匯總:第二十四章政府會計(jì)2024-07-18
- 2024年中級會計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)總結(jié)歸納:第二十三章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)2024-07-18
- 2024年中級會計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)梳理:第二十二章會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正2024-07-17
- 2024年中級會計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)匯總:第二十一章企業(yè)合并和合并報表2024-07-17