2011《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)講義：財(cái)務(wù)報(bào)告(13)
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2.將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量各項(xiàng)目計(jì)算分析如下：
(1)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=900+30 000=30 900(元)
(2)固定資產(chǎn)折舊=20 000+80 000=100 000(元)
(3)無形資產(chǎn)攤銷=60 000(元)
(4)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減：收益)=-50 000(元)
(5)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失=19 700{元}
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用=41 500-20 000=21 500(元)
(7)投資損失(減：收益)=-31 500(元)
(8)遞延所得稅資產(chǎn)減少=0-9 900=-9 900(元)
(9)存貨的減少=2 580 000—2 484 700=95 300(元)
(10)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少=(246 000—66 000)+(299 100+900-598 200-1 800)=-120 000(元)
(11)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加=(100 000—200 000)+(100 000- 100 000)+[(180 000—28 000)-110 000]+[(226 731—100 000)- 36 6001=32 131(元)
3.根據(jù)上述數(shù)據(jù)，編制現(xiàn)金流量表(見表19—6)及其補(bǔ)充資料(見表19—7)。
表19—6 現(xiàn)金流量表
會(huì)企03表
編制單位：甲股份有限公司 2007年 單位：元
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項(xiàng) 目 |
本期金額 |
上期金額 |
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一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： |
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略 |
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銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 |
1 322 500 |
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收到的稅費(fèi)返還 |
0 |
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收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
0 |
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) |
1 322 500 |
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購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 |
392 266 |
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支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 |
300 000 |
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支付的各項(xiàng)稅費(fèi) |
204 399 |
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支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
70 000 |
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) |
966 665 |
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ |
355 835 |
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二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： |
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收回投資收到的現(xiàn)金 |
16 500 |
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取得投資收益收到的現(xiàn)金 |
30 000 |
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處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 |
300 300 |
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處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 |
0 |
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收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
0 |
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投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) |
346 800 |
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購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 |
451 000 |
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投資支付的現(xiàn)金 |
0 |
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取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 |
0 |
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支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
0 |
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投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) |
451 000 |
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投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ |
-104 200 |
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三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： |
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吸收投資收到的現(xiàn)金 |
0 |
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取得借款收到的現(xiàn)金 |
400 000 |
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收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
0 |
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籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) |
400 000 |
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償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 |
1 250 000 |
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