2011年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)：負(fù)債(6)

　　(2)發(fā)放職工薪酬時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

　　其他應(yīng)收款 (核算代扣、代墊的房租、醫(yī)藥費(fèi)、水電費(fèi)等)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　若企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，需要先按照實(shí)發(fā)工資數(shù)向開戶銀行提取現(xiàn)金，然后再向職工發(fā)放

　　例題見教材【3-19】

　　A企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額462000元，代扣職工房租40000元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)2000元，實(shí)發(fā)工資420000元。編制A企業(yè)提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄

　　(1)按照實(shí)際發(fā)放工資數(shù)提取現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金 420000

　　貸：銀行存款 420000

　　(2)實(shí)際發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬 420000

　　貸：庫存現(xiàn)金 420000

　　(3)代扣款項(xiàng)

　　借：應(yīng)付職工薪酬 42000

　　貸：其他應(yīng)收款-職工房租 40000

　　-代墊醫(yī)藥費(fèi) 2000

　　例題見教材【3-20】

　　20×7年9月，甲企業(yè)以現(xiàn)金支付職工張某生活困難補(bǔ)助800元，分錄是：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利800

　　貸：庫存現(xiàn)金 800

　　例題見教材【3-21】

　　20×7年10月，丙企業(yè)以現(xiàn)金支付12000元補(bǔ)貼給食堂，分錄是：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利12000

　　貸：庫存現(xiàn)金 12000

　　例題見教材【3-22】

　　B企業(yè)以銀行存款繳納參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)40000元，B企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)40000

　　貸：銀行存款 40000

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