2011《中級財(cái)務(wù)管理》:權(quán)益資金的籌集(9)
短期融資券籌資的缺點(diǎn)主要有:
(1)發(fā)行短期融資券的風(fēng)險(xiǎn)比較大;
(2)發(fā)行短期融資券的彈性比較小;
(3)發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。
【07年單選】與短期借款籌資相比,短期融資券籌資的特點(diǎn)是( )。
A.籌資風(fēng)險(xiǎn)比較小
B.籌資彈性比較大
C.籌資條件比較嚴(yán)格
D.籌資條件比較寬松
答案:C
四、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓
(一)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的含義及種類
應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓,是指企業(yè)將應(yīng)收賬款出讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)以獲取資金的一種籌資方式。應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓籌資數(shù)額一般為應(yīng)收賬款扣減以下內(nèi)容后的余額:
(1)允許客戶在付款時(shí)扣除的現(xiàn)金折扣;
(2)貸款機(jī)構(gòu)扣除的準(zhǔn)備金、利息費(fèi)用和手續(xù)費(fèi)。
應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓按是否具有追索權(quán)可分為附加追索權(quán)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓和不附加追索權(quán)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓。
其中,
?、俑郊幼匪鳈?quán)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓,是指企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu),在有關(guān)應(yīng)收賬款到期無法從債務(wù)人處收回時(shí),銀行等金融機(jī)構(gòu)有權(quán)向轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的企業(yè)追償,或按照協(xié)議規(guī)定,企業(yè)有義務(wù)按照約定金額從銀行等金融機(jī)構(gòu)回購部分應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)承擔(dān);
?、诓桓郊幼匪鳈?quán)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓,是指企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu),在有關(guān)應(yīng)收賬款到期無法從債務(wù)人處收回時(shí),銀行等金融機(jī)構(gòu)不能向轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的企業(yè)追償,應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)由銀行承擔(dān)。
(二)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓籌資的優(yōu)點(diǎn)主要有:
(1)及時(shí)回籠資金,避免企業(yè)因賒銷造成的現(xiàn)金流量不足;
(2)節(jié)省收賬成本,降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn),有利于改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、提高資產(chǎn)的流動性。
應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓籌資的缺點(diǎn)主要有:
(1)籌資成本較高; (2)限制條件較多。
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