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09年初級會計實務第一章沖刺輔導(9)

更新時間:2009-10-19 15:27:29 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  四、掌握對賬、結(jié)賬和錯賬更正方法

  1、會計對賬工作的主要內(nèi)容包括:

  賬證核對:會計期末如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,還有必要重新進行賬證核對,但這時的賬證核對是通過試算平衡發(fā)現(xiàn)錯誤之后再按一定線索進行

  賬賬核對。賬簿之間的核對包括以下內(nèi)容:

  (1)核對總分類賬簿的記錄(這項核對工作通常采用編制"試算平衡表"來完成;

  (2)總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對;

  (3)總分類賬簿與序時賬簿核對;

  (4)明細分類賬簿之間的核對。

  賬實核對。核對內(nèi)容主要包括:

  (1)現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符;

  (2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符;

  (3)各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符;

  (4)有關(guān)債權(quán)債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符等。

  2、結(jié)賬的方法

  12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額,全年累計發(fā)生額下通欄劃雙紅線

  年度終了結(jié)賬時有余額的賬戶,要將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,并在摘要欄注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣;在下一年會計年度新建有關(guān)會計賬戶的第一余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。

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