09年初級經(jīng)濟法第五章課后練習(xí)試題五
環(huán)球網(wǎng)校為廣大學(xué)員整理提供會計職稱《初級經(jīng)濟法》考試復(fù)習(xí)資料,以便更好的為2009年會計職稱考試做準(zhǔn)備:第五章所得稅法律制度―本章的題型應(yīng)主要考慮選擇題、判斷題、計算分析題。愿為大家考試提供最大的幫助,并??荚図樌?
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四、計算題
1、2008年度,某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入800萬元,勞務(wù)收入40萬元,出租固定資產(chǎn)租金收入5萬元。該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元,銷售費用80萬元,管理費用20萬元,財務(wù)費用l0萬元,營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金l萬元),按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元,其他稅金7.20萬元。按照稅法的規(guī)定,在計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,其他準(zhǔn)予扣除項目金額為23萬元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。
要求:
(1)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額,并列出計算過程。
(2)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額,并列出計算過程。
(答案中金額單位用萬元表示,計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位)
2、稅務(wù)機關(guān)對某研究所老師張某2006年度個人收入進行調(diào)查,經(jīng)核實張某2006年l~l2月份個人所得情況如下:
(1)每月取得工資收入l500元,l~12月份共計18000元;
(2)5月份向某公司提供-項專有技術(shù),-次取得特許權(quán)使用費50000元;
(3)7月份出版-本專著,取得稿酬12000元;
(4)9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元。
在上述各項所得中,張某均未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅,有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。
要求:計算張某2006年應(yīng)補繳的個人所得稅稅款。
五、綜合題
1、某企業(yè)以生產(chǎn)白酒為主,適用25%的所得稅稅率,2008年銷售收入凈額9400萬元,年終進行所得稅納稅申報時,企業(yè)計算的全年應(yīng)納稅所得額為1050萬元,并已經(jīng)按適用稅率繳納了所得稅款262.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證,發(fā)現(xiàn)以下問題:
(1)本年2月份購入并投入使用的固定資產(chǎn),價值80萬元,預(yù)計凈殘值4萬元,稅法規(guī)定按5年的直線法計提折舊,本單位會計直接作管理費用一次從收入中扣除。
(2)本年6月收到財政撥款60萬元,已經(jīng)并入應(yīng)納稅所得額。
(3)全年發(fā)生贊助支出120萬元,已經(jīng)從應(yīng)納稅所得額中扣除。
要求:
(1)分析該企業(yè)所得稅納稅申報時,哪些項目計算錯誤,如何進行調(diào)整?
(2)計算調(diào)整后全年應(yīng)納所得稅及年終應(yīng)補(退)所得稅。
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2008年中級會計職稱真題:經(jīng)濟法
2008年初級會計職稱真題:經(jīng)濟法基礎(chǔ)
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