09初級經(jīng)濟法企業(yè)所得稅一節(jié)復習資料九

　　環(huán)球網(wǎng)校為廣大學員整理提供會計職稱《初級經(jīng)濟法》考試復習資料，以便更好的為2009年會計職稱考試做準備：第五章所得稅法律制度―本章的題型應主要考慮選擇題、判斷題、計算分析題。愿為大家考試提供最大的幫助，并?？荚図樌?

　　六、企業(yè)所得稅的納稅申報與繳納

　　1、征收方式：我國的企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或者分季預繳的方法。

　　(1)企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起l5日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　(2)預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數(shù)預繳。如按實際數(shù)預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/l2或l/4，或稅務機關承認的其他方法預繳。

　　(3)年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　2、納稅義務發(fā)生時間――取得應納稅所得額的計征期終了日

　　3、納稅地點

　　居民企業(yè)：一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

　　【例題】下列關于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有(　)。

　　A、企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅

　　B、企業(yè)一般在登記注冊地納稅

　　C、登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅

　　D、登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地納稅

　　【答案】BD

　　【例題――計算分析題】

　　2008年度某企業(yè)會計報表上的利潤總額為100萬元，已累計預繳企業(yè)所得稅25萬元。該企業(yè)2008年度其他有關情況如下：

　　(1)發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元。

　　(2)開發(fā)新技術的研究開發(fā)費用20萬元(已計入管理費用)，假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行l(wèi)50%加計扣除政策。

　　(3)支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當期費用。

　　(4)直接向某足球隊捐款15萬元，已列入當期費用。

　　(5)支付訴訟費2.3萬元，已列入當期費用。

　　(6)支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元，已列入當期費用。

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