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中級(jí)經(jīng)濟(jì)法考試:公司債券學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)資料

更新時(shí)間:2009-10-19 15:27:29 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  第八節(jié)公司債券:一公司債券發(fā)行主體和種類

  1、新《公司法》允許“所有公司”都能發(fā)行公司債券。

  2、公司債券的種類

  (1)記名公司債券和無記名公司債券。

  (2)可轉(zhuǎn)換公司債券和不可轉(zhuǎn)換公司債券。

  可轉(zhuǎn)換公司債券是指可以轉(zhuǎn)換成公司股票的公司債券。這種公司債券在發(fā)行時(shí)規(guī)定了轉(zhuǎn)換為公司股票的條件與辦法,當(dāng)條件具備時(shí),債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)。

  【考題】某股份有限公司發(fā)行了可轉(zhuǎn)換公司債券,當(dāng)轉(zhuǎn)換為公司股票的條件具備時(shí),債券持有人必須將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票( )。(2007年)

  [答案]×

  [解析]本題考核點(diǎn)是可轉(zhuǎn)換公司債券??赊D(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股條件具備時(shí),債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換給公司股票的選擇權(quán)(可以選擇不轉(zhuǎn)換)。

  二、公司債券的發(fā)行

  1、公司債券發(fā)行的條件

  (1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;

  (2)累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

  【例】2004年5月某股份有限公司成功發(fā)行了3年期公司債券1200萬元,1年期公司債券800萬元。該公司截止2006年9月30日的凈資產(chǎn)額為8000萬元,到期需要償還的債券本息均已償還,計(jì)劃于2006年l0月再次發(fā)行公司債券。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過多少萬元?

  【解析】該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過2000萬元。根據(jù)《公司法》的規(guī)定,發(fā)行公司債券時(shí),其累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%。本例中,公司發(fā)行公司債券時(shí),累計(jì)債券余額不得超過3200萬元(凈資產(chǎn)8000萬元×40%=3200萬元),該公司2004年發(fā)行的尚未償還的債券為1200萬元(3年期債券),因此,本次發(fā)行的公司債券不得超過2000萬元。

  (3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1 年的利息;

  (4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

  (5)債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;

  (6)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

  2、募集資金用途

  公開發(fā)行公司債券籌集的資金,必須用于核準(zhǔn)的用途,不得用于彌補(bǔ)虧損和非生

  產(chǎn)性支出。

  3、公司債券發(fā)行的程序

  (1)有限責(zé)任公司、股份有限公司發(fā)行公司債券,由公司董事會(huì)制定方案,公司股東會(huì)、股東大會(huì)作出決議。

  (2)上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券,由公司股東大會(huì)作出決議。

  (3)國有獨(dú)資公司發(fā)行公司債券,由國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國家授權(quán)的部門作出決定。

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