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初級會計實務(wù):銀行匯票存款復(fù)習(xí)資料

更新時間:2009-10-19 15:27:29 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  其他貨幣資金:其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。為反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目,借方登記增加,貸方登記減少,期末余額在借方,反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金

  (一)銀行匯票存款

  銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結(jié)算,均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬,填明‘庫存現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取庫存現(xiàn)金。銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。持票人向銀行提示付款時,必須同時提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯(lián),銀行不予受理。其核算流程:

  1、企業(yè)填寫“銀行匯票申請書”將款項交存銀行

  借:其他貨幣資金-銀行匯票

  貸:銀行存款

  2、企業(yè)持銀行匯票購貨,收到有關(guān)發(fā)票賬單時:

  借:材料采購(原材料、庫存商品等)

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

  貸:其他貨幣資金-銀行匯票

  3、采購?fù)戤吺栈厥S嗫铐棔r:

  借:銀行存款

  貸:其他貨幣資金-銀行匯票

  4、企業(yè)收到銀行匯票,根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等:

  借:銀行存款

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費??應(yīng)交增值稅(銷項稅)

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