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中級會計職稱考試:財務管理內(nèi)容講解復習

更新時間:2009-10-19 15:27:29 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  第一章財務管理總論:第一節(jié) 財務管理概述???掌握財務管理的含義和內(nèi)容;第二節(jié) 財務管理目標???掌握財務管理目標,了解相關利益群體的利益沖突及協(xié)調(diào)方法;第三節(jié) 財務管理環(huán)境???熟悉財務管理的經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境.

  第一節(jié)財務管理的內(nèi)容

  一、財務管理的含義和內(nèi)容

  企業(yè)財務,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關系。前者稱為財務活動,后者稱為財務關系。

  財務管理,是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性的管理工作。

  (一)財務活動

  企業(yè)的財務活動包括投資、資金營運、籌資和資金分配等一系列行為。

  1.投資活動??教材第四章及第五章

  投資,是指企業(yè)根據(jù)項目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。

  廣義的投資包括對外投資 (如投資購買其他公司股票、債券,或與其他企業(yè)聯(lián)營,或投資于外部項目)和內(nèi)部使用資金 (如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等)

  狹義的投資僅指對外投資。

  2.資金營運活動??教材第六章

  企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中,會發(fā)生一系列的資金收付行為。

  (1)企業(yè)需要采購材料或商品,一邊從事生產(chǎn)和銷售活動,一邊還要支付工資和其他營業(yè)費用;

  (2)當企業(yè)把商品或產(chǎn)品售出后,便可取得收入、收回資金;

  (3)如果資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營需要,還要采取短期借款方式來籌集所需資金。

  為滿足企業(yè)日常經(jīng)營活動的需要而墊支的資金,稱為營運資金。因企業(yè)日常經(jīng)營而引起的財務活動,也稱為資金營運活動。

  3.籌資活動

  籌資,是指企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要,籌集所需資金的行為。

  在籌資過程中,一方面,企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要和投資計劃來確定各個時期企業(yè)總體的籌資規(guī)模,以保證投資所需的資金;另一方面,要通過籌資渠道、籌資方式或工具的選擇,合理確定籌資結構,降低籌資成本和風險,提高企業(yè)價值。

  4.資金分配活動

  企業(yè)通過投資和資金營運活動可以取得相應的收入,并實現(xiàn)資金的增值。企業(yè)取得的各種收入在補償成本、繳納稅金后,還應依據(jù)有關法律對剩余收益進行分配。

  廣義的分配是指對企業(yè)各種收入進行分割和分派的行為;

  狹義的分配僅指對企業(yè)凈利潤的分配。

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