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2007年會(huì)計(jì)職稱初級(jí)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真模擬試題

更新時(shí)間:2009-10-19 15:27:29 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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一、單項(xiàng)選擇題(下列每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案,按答題卡要求,用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn),本類(lèi)題共25分,每小題1分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1、《會(huì)計(jì)法》第九條第一款規(guī)定“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”。按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類(lèi),該法律規(guī)范屬于(    )。

A.義務(wù)性規(guī)范

B.禁止性規(guī)范

C.授權(quán)性規(guī)范

D.任意性規(guī)范

2、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,可以申請(qǐng)仲裁的是(    )。

    A、甲某與村民委員會(huì)簽訂的土地承包合同糾紛

    B、甲、乙兩企業(yè)間的貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛

    C、甲、乙兩人的繼承遺產(chǎn)糾紛

    D、甲、乙兩對(duì)夫婦間的收養(yǎng)合同糾紛

3、根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,下列爭(zhēng)議中,訴訟時(shí)效期間為1年的是(    )。

A、國(guó)際技術(shù)進(jìn)出口合同爭(zhēng)議

    B、貸款擔(dān)保合同爭(zhēng)議

    C、因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭(zhēng)議

D、因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭(zhēng)議

4、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,外來(lái)原始憑證的金額有錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是(    )。

    A、由出具單位重開(kāi)

    B、由出具單位更正并加蓋出具單位印章

    C、由接受單位更正并加蓋接受單位印章

    D、由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章

5、根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任的會(huì)計(jì)工作崗位是(    )。

    A、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人       B、稽核

    C、會(huì)計(jì)檔案保管         D、出納

6、下列各項(xiàng)中,屬于中央稅的稅種是(    )。

A、關(guān)稅

B、增值稅

C、營(yíng)業(yè)稅

D、契稅

7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不視同銷(xiāo)售的是(    )。

A、  將外購(gòu)的貨物分配給股東

B、  將外購(gòu)的貨物用于投資

C、  將外購(gòu)的貨物用于集體福利

D、  將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

8、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物,增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是(    )。

A、銷(xiāo)售方收到第一筆貨款的當(dāng)天

B、銷(xiāo)售方收到剩余貨款的當(dāng)天

C、銷(xiāo)售方發(fā)出貨物的當(dāng)天

D、買(mǎi)方收到貨物的當(dāng)天

9、A酒廠2007年3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸,一次性支付加工費(fèi)9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元,B酒廠無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格,酒精適用的消費(fèi)稅稅率為5%。則該批酒精的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格是(    )元。

A、50 000    B、60 000     C、70 000     D、63 333.331

10、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2005年3月進(jìn)口100輛小轎車(chē),每輛車(chē)關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬(wàn)元,繳納關(guān)稅4.1萬(wàn)元。已知小轎車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為8%。該批進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為(    )萬(wàn)元。

A、76       B、87      C、123       D、160

11、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,納稅人不繳納消費(fèi)稅的是(    )。

A、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利

B、隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售而取得的包裝物作價(jià)收入

C、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

    D、銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品而收取的超過(guò)一年以上的包裝物押金

12、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是(    )。

A、  以無(wú)形資產(chǎn)投資入股,參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為

B、  以不動(dòng)產(chǎn)投資入股,參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為

C、  單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人

D、  縫紉業(yè)務(wù)

13、某旅行社4月份組織一個(gè)共30人的旅行團(tuán)旅游,向每人收取旅游費(fèi)3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費(fèi)1200元、餐費(fèi)1000元、交通費(fèi)350元、門(mén)票50元。旅游業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(    )元。

A、2700      B、600      C、1200       D、4500

14、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人發(fā)生的下列支出中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是(    )。

    A、工商機(jī)關(guān)所處罰款       B、銀行加收的罰息

    C、司法機(jī)關(guān)所處罰金       D、稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金

  15、張某2007年3月取得稿費(fèi)收入8萬(wàn)元,應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(    )萬(wàn)元。

A、1.220         B、1.600      C、1.280      D、0.896

16、王某取得稿酬20000元,講課費(fèi)4000元,已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%,勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為(   )元。

A.2688    B.2880     C.3840     D.4800

17、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載三個(gè)月,三個(gè)月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(    )元。

A、1316     B、1344     C、1568     D、1920

18、王某自有一處平房,共16間,其中用于個(gè)人開(kāi)餐館的7間(房屋原值為20萬(wàn)元)。2006年1月1日,王某將4間出典給李某,取得出典價(jià)款收入12萬(wàn)元,將剩余的5間出租給某公司,每月收取租金1萬(wàn)元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅,則王某2006年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為(    )萬(wàn)元。

A、1.632    B、0.816   C、0.516    D、1.652

19、某企業(yè)一月份繳納增值稅17萬(wàn)元,消費(fèi)稅30萬(wàn)元,所得稅13萬(wàn)元。如按7%的稅率計(jì)算,該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是(    )萬(wàn)元。

A、4.2      B、2.1      C、3.29       D、3.01

20、2005年3月,甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同,由甲向乙提供貨物并運(yùn)輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c(diǎn),合同標(biāo)的金額為300萬(wàn)元,其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。貨物買(mǎi)賣(mài)合同適用的印花稅率為0.3‰,貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是(   )萬(wàn)元。

A.0.24     B.0.15     C.0.09     D.0.06

21、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于土地增值稅征稅范圍的是 (    )。

A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)送給他人

B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人

C、某市土地使用權(quán)人通過(guò)教育部門(mén)將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校

D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院

22、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人對(duì)超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。該期限是(    )。

A、自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)

B、自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)

C、自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)

D、自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)

23、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,納稅人已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是(    )年。

A、3    B、5    C、10     D、15

24、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人,應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為(    )。

A、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)

C、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

25、某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2006年12月5日繳納的稅款20萬(wàn)元拖至12月15日繳納,根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為(    )元。

A、100        B、1000       C、10000      D、4000
二、多項(xiàng)選擇題(下列每小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案,按答題卡要求,用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類(lèi)題共40分,每小題2分,多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1、下列各項(xiàng)中,屬于民事責(zé)任形式的有(    )。

A、返還財(cái)產(chǎn)        B、支付違約金

C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)      D、罰金

 

2、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不能申請(qǐng)行政復(fù)議的有(    )。

A、  不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分

B、  不服行政機(jī)關(guān)作出的人事決定

C、  不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解

D、  不服行政機(jī)關(guān)作出的收回土地使用權(quán)的決定

3、下列各項(xiàng)中,屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體的有(    )。

A、經(jīng)濟(jì)管理行為      B、自然災(zāi)害

C、智力成果          D、戰(zhàn)爭(zhēng)

4、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于出納人員不得兼任的工作有(    )。

A、稽核                     B、會(huì)計(jì)檔案保管

C、登記固定資產(chǎn)卡片         D、辦理納稅申報(bào)

5、根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)檔案的有(    )。

A、原始憑證             B、單位內(nèi)部控制制度

    C、記賬憑證             D、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

6、根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求,不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。下列各項(xiàng)中,屬于不相容職務(wù)的有(    )。

A、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦

B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄

C、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管

D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查

7、下列各項(xiàng)中,屬于流轉(zhuǎn)稅的有(    )。

A.增值稅        B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅        D.所得稅

8、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征增值稅的有(    )。

    A、用于對(duì)外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品

    B、用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品

    C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

    D、直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征收范圍的有(    )。

A、郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品

B、郵票廠印制郵票

C、銀行銷(xiāo)售金銀

D、商場(chǎng)銷(xiāo)售金銀飾品

10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是(    )。

A、會(huì)計(jì)核算不健全,不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的

B、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為,拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的

C、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

D、未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

11、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的有(    )。

A、煙絲            B、卷煙

C、糧食白酒        D、薯類(lèi)白酒

12、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有(    )。

A、  由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金

B、  由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C、  由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

D、  由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

13、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有(    )。

A、繳納罰金10萬(wàn)元

B、直接贊助某學(xué)校8萬(wàn)元

C、繳納稅收滯納金4萬(wàn)元

D、繳納銀行罰息6萬(wàn)元

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的有(    )。

A、稅收滯納金

B、購(gòu)建固定資產(chǎn)支出

C、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

D、營(yíng)業(yè)稅

15、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有(    )。

A、外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)

B、資本的利息

C、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

D、外商投資企業(yè)為其在中國(guó)境內(nèi)工作的職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

16、李某2000年3月以60萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了兩套公寓作為投資,2005年5月以50萬(wàn)元的價(jià)格將其中一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有(    )。

A、印花稅    B、契稅    C、營(yíng)業(yè)稅    D、土地增值稅

17、某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫(xiě)字樓,獲得2000萬(wàn)元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各稅中,屬于該公司此項(xiàng)售樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅種有(     )。

A、契稅              B、營(yíng)業(yè)稅

C、印花稅            D、土地增值稅

18、根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是(    )。

A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

B、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款,需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

D、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的

19、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中,正確的有(    )。

A、商業(yè)匯票自到期日起1個(gè)月內(nèi)提示付款

B、銀行匯票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款

C、銀行本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款

D、支票自出票日起10日內(nèi)提示付款

20、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,存款人申請(qǐng)開(kāi)立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中,應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有(    )。

    A、預(yù)算單位專用存款賬戶

B、因異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶

    C、個(gè)人存款賬戶

D、異地一般存款賬戶

三、判斷題(請(qǐng)將判斷結(jié)果,按答題卡要求,用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類(lèi)題共10分,每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分,判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分,不判斷的不得分也不扣分,本類(lèi)題最低得分為零分。)

1、甲公司與乙銀行訂立一份借款合同,甲公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期限屆滿后1年零6個(gè)月時(shí)向有管轄權(quán)的人民法院對(duì)甲公司提起訴訟,要求甲公司償還本金、支付利息并承擔(dān)違約責(zé)任。乙銀行的行為引起訴訟時(shí)效中斷。(    )

2、當(dāng)事人申請(qǐng)執(zhí)行仲裁裁決案件,由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地的中級(jí)人民法院管轄。(    )

3、由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。(    )

4、增值稅納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的,如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算其各自銷(xiāo)售額的,其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與應(yīng)稅勞務(wù)一并繳納增值稅。(    )

5、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),對(duì)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi),可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。(    )

6、納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),在不超過(guò)銷(xiāo)售收入5‰的范圍內(nèi),可據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。(    )

7、在未核發(fā)土地使用證書(shū)的情況下,城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,待核發(fā)土地使用證書(shū)后再補(bǔ)繳。(    )

8、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的,分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。(    )

9、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整;有特殊情況的,可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。(    )

10、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載,二者必須一致,否則以中文大寫(xiě)為準(zhǔn)。(    )
主觀試題部分

(主觀試題要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題)

四、計(jì)算分析題(本類(lèi)題共3題,共15分,每小題5分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題,否則按無(wú)效答題處理。)

【案例1】

某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人,2007年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

(1)銷(xiāo)售A產(chǎn)品50臺(tái),不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后,向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交給了購(gòu)買(mǎi)方。截止月底,購(gòu)買(mǎi)方尚未提貨。

(2)將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者,單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。

(3)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤,每公斤單位成本為50元。

(4)改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤,每公斤單位成本為50元,同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。

(5)當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800公斤,每公斤單位成本為20元,作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。

(6)當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。

其他相關(guān)資料,上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購(gòu)銷(xiāo)貨物增值稅稅率均為17%,稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%。

要求:

(1)計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

(2)計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

(3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。

    【案例2】

某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備,經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)為200萬(wàn)美元。另外,貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)美元,保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)美元,由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金5萬(wàn)美元、包裝勞務(wù)費(fèi)3萬(wàn)美元。

已知:市場(chǎng)匯率為1美元=8.3元人民幣,該機(jī)器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30%。

要求:

根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題:

(1)進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備過(guò)程中發(fā)生的哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格?

(2)計(jì)算進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。

(3)說(shuō)明進(jìn)出口公司進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備申報(bào)繳納關(guān)稅的期限。

【案例3】

甲企業(yè)的注冊(cè)資本為600萬(wàn)元,2006年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:

(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4600萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元。

(2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3800萬(wàn)元,應(yīng)繳納增值稅61萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅14萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。

(3)銷(xiāo)售費(fèi)用140萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)用110萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用30萬(wàn)元。

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬(wàn)元,其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款400萬(wàn)元,支付的利息費(fèi)用20萬(wàn)元,已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利率為5%,金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率為4%。

(5)管理費(fèi)用232萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。

(6)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。其中向技術(shù)監(jiān)督部門(mén)繳納罰款10萬(wàn)元。

(7)甲企業(yè)2004年實(shí)際發(fā)放的職工工資總額為320萬(wàn)元,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資總額為280萬(wàn)元,計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元。

    (8)甲企業(yè)持有位于深圳特區(qū)的乙企業(yè)20%的股權(quán),乙企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)400萬(wàn)元,按15%的稅率繳納所得稅后的利潤(rùn)已全部分配給投資者(假設(shè)乙企業(yè)沒(méi)有納稅調(diào)整因素)。

由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動(dòng),直至2007年2月20日,該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。

    要求:

(1)根據(jù)上述資料,計(jì)算甲企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額(甲企業(yè)適用33%的稅率)。

(2)甲企業(yè)于2007年2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

五、綜合題(本類(lèi)題共1題,共10分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題,否則按無(wú)效答題處理。)

【案例1】

2007年4月,某市財(cái)政局對(duì)甲公司進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)以下情況:

(1)2006年1月,甲公司從外地購(gòu)買(mǎi)一批原材料,收到發(fā)票后,與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤,經(jīng)辦人員在原始憑證上進(jìn)行了更改,并加蓋了自己的印章,作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

(2)2006年2月,甲公司擬銷(xiāo)毀一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證。

(3)2006年3月,甲公司讓會(huì)計(jì)人員李某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄和財(cái)產(chǎn)保管。

(4)2006年5月,甲公司任命張某為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。張某自參加工作后一直從事文秘工作,為了使張某盡快勝任工作,甲公司同意張某半脫產(chǎn)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn),以盡快取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。

(5)2006年6月,甲公司從外省調(diào)入一名會(huì)計(jì)人員王某負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制,王某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案資料仍保存在外省的原單位所在地財(cái)政部門(mén)。

(6)甲公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告只有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某的簽名、蓋章。

要求:根據(jù)上述情況和會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題:

(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容,甲公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法是否符合法律規(guī)定?為什么?

(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容,甲公司銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的做法是否符合法律規(guī)定?為什么?

(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容,甲公司讓會(huì)計(jì)人員李某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄和財(cái)產(chǎn)保管的做法是否符合法律規(guī)定?為什么?

(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容,張某是否具備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件?為什么?

(5)根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所提示的內(nèi)容,王某的做法是否符合法律規(guī)定?為什么?

(6)根據(jù)本題要點(diǎn)(6)所提示的內(nèi)容,甲公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否符合法律規(guī)定?為什么?
參考題

【案例1】

2007年4月某市財(cái)政局對(duì)甲國(guó)有企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)以下情況:

(1)2006年4月,甲企業(yè)收到一張應(yīng)由甲企業(yè)與乙企業(yè)共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出的原始憑證,甲企業(yè)會(huì)計(jì)人員張某以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理,并保存該原始憑證;同時(shí)應(yīng)乙企業(yè)的要求將該原始憑證復(fù)制件提供給乙企業(yè)用于賬務(wù)處理。

(2)2006年5月,甲企業(yè)召開(kāi)職工代表大會(huì),職工代表王某主張應(yīng)當(dāng)向職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,并說(shuō)明管理費(fèi)用的構(gòu)成情況等職工利益密切相關(guān)的信息,遭到甲企業(yè)負(fù)責(zé)人的拒絕。

(3)2006年6月,甲企業(yè)檔案科會(huì)同會(huì)計(jì)科銷(xiāo)毀了一批保管期限已滿的會(huì)計(jì)檔案,未報(bào)經(jīng)甲企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),也未編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),銷(xiāo)毀后未履行任何手續(xù)。

(4)2006年7月,甲企業(yè)制定了內(nèi)部控制制度,其中包括:為方便與供貨商的合作,甲企業(yè)劃撥給采購(gòu)部門(mén)專項(xiàng)資金,由采購(gòu)部門(mén)自行與供貨商結(jié)算貨款。

2006年度,甲企業(yè)實(shí)際虧損1000萬(wàn)元,但甲企業(yè)負(fù)責(zé)人王某授意會(huì)計(jì)人員張某、趙某對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行了“技術(shù)處理”。乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員未嚴(yán)格履行審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。市財(cái)政局發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)的違法行為后,依法對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行了行政處罰。甲企業(yè)負(fù)責(zé)人王某認(rèn)為,既然甲企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)了乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì),并出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,理應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

要求:根據(jù)上述情況和會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題:

(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容,會(huì)計(jì)人員張某將原始憑證復(fù)制件提供給乙企業(yè)用于賬務(wù)處理的做法是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容,甲企業(yè)負(fù)責(zé)人的做法是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容,甲企業(yè)在會(huì)計(jì)檔案程序上是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容,甲企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度存在什么問(wèn)題?并說(shuō)明理由。

(5)對(duì)于甲企業(yè)編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為,相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?

(6)甲企業(yè)負(fù)責(zé)人王某認(rèn)為由乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的觀點(diǎn)是否正確?并說(shuō)明理由。

【案例2】

2007年4月某市財(cái)政局對(duì)某國(guó)有企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)以下情況:

(1)2006年6月,該企業(yè)的新廠長(zhǎng)甲任命自己的妻子乙擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,乙隨后將自己的侄子丙調(diào)入會(huì)計(jì)科擔(dān)任出納工作,并兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,丙尚未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

(2)2006年7月,會(huì)計(jì)人員丁調(diào)離該企業(yè),在與接替人員戊辦理會(huì)計(jì)工作交接時(shí),會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人乙安排丙負(fù)責(zé)監(jiān)交。戊在交接過(guò)程中因疏忽未發(fā)現(xiàn)所接收的會(huì)計(jì)資料在真實(shí)性、完整性方面存在的問(wèn)題。事后,當(dāng)戊發(fā)現(xiàn)丁移交過(guò)來(lái)的會(huì)計(jì)資料存在大量問(wèn)題,找到丁時(shí),丁表示由于會(huì)計(jì)資料已經(jīng)移交,自己不再承擔(dān)任何責(zé)任。于是,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人乙要求戊對(duì)移交過(guò)來(lái)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

(3)2006年9月,廠長(zhǎng)甲決定增設(shè)1名副廠長(zhǎng)主管財(cái)會(huì)工作,現(xiàn)任總會(huì)計(jì)師張某配合其工作。11月,廠長(zhǎng)甲決定免去張某的總會(huì)計(jì)師職務(wù)。

(4)2006年10月,經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人乙批準(zhǔn),某研究所復(fù)制了該企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案,并辦理了登記手續(xù)。

要求:根據(jù)上述情況和會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題:

(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容,指出該企業(yè)的做法有哪些不符合規(guī)定之處?并說(shuō)明理由。

(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容,指出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人乙安排丙負(fù)責(zé)監(jiān)交是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。丁表示由于會(huì)計(jì)資料已經(jīng)移交,自己不再承擔(dān)任何責(zé)任的觀點(diǎn)是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人乙要求戊對(duì)移交過(guò)來(lái)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任的觀點(diǎn)是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容,指出該企業(yè)的做法有哪些不符合規(guī)定之處?并說(shuō)明理由。

(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容,指出該企業(yè)的做法有哪些不符合規(guī)定之處?并說(shuō)明理由。

【案例3】

甲公司于2006年10月20日向王某簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票,出票日期為10月20日,付款人為乙銀行,支票金額為10萬(wàn)元。甲公司的財(cái)務(wù)人員在出票時(shí),未記載收款人名稱,授權(quán)王某自己補(bǔ)記。王某補(bǔ)記收款人名稱后,向其開(kāi)戶銀行丙銀行委托收款,將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。甲公司的開(kāi)戶銀行丁銀行未要求甲公司提供相關(guān)的付款依據(jù),王某的開(kāi)戶銀行丙銀行也未要求王某提供相關(guān)的收款依據(jù)。

要求:根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,分別回答下列問(wèn)題:

(1)王某能否使用該支票支取現(xiàn)金?并說(shuō)明理由。

(2)甲公司在出票時(shí),出票日期10月20日應(yīng)當(dāng)如何記載?

(3)甲公司在出票時(shí),應(yīng)當(dāng)如何簽章?如果甲公司的簽章不符合規(guī)定,該支票是否有效?并說(shuō)明理由。

(4)甲公司的財(cái)務(wù)人員在出票時(shí),未記載收款人名稱,授權(quán)王某自己補(bǔ)記。該支票是否有效,并說(shuō)明理由。

(5)甲公司的財(cái)務(wù)人員在出票時(shí),哪些記載事項(xiàng)不得更改,否則支票無(wú)效?

(6)甲公司的開(kāi)戶銀行丁銀行未要求甲公司提供相關(guān)的付款依據(jù),王某的開(kāi)戶銀行丙銀行也未要求王某提供相關(guān)的收款依據(jù)的做法是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。

【案例4】

甲企業(yè)的有關(guān)情況如下:

(1)2007年1月,甲企業(yè)從其一般存款賬戶支取工資、獎(jiǎng)金120萬(wàn)元,并支取現(xiàn)金10萬(wàn)元。

(2)2007年2月,甲企業(yè)因增資申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。

(3)2007年3月,甲企業(yè)將20萬(wàn)元的銷(xiāo)貨收入存入其單位卡賬戶,并從單位卡中支取現(xiàn)金5萬(wàn)元。

(4)2007年4月,甲企業(yè)會(huì)計(jì)科被盜,會(huì)計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時(shí),發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外,還有6張票據(jù)被盜,包括:現(xiàn)金支票2張、轉(zhuǎn)賬支票1張;未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張。

要求:根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,分別回答下列問(wèn)題:

(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容,指出甲企業(yè)的做法是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容,甲企業(yè)因增資申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶時(shí),是否需要中國(guó)人民銀行的核準(zhǔn)?并說(shuō)明理由。

(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容,指出甲企業(yè)的做法是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。如果甲企業(yè)的做法不符合規(guī)定,應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?

(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容,指出哪些票據(jù)可以申請(qǐng)掛失止付?并說(shuō)明理由。甲企業(yè)對(duì)票據(jù)掛失止付后,還可以采取哪些補(bǔ)救措施?甲企業(yè)能否不申請(qǐng)掛失止付而直接向人民法院提起普通訴訟?并說(shuō)明理由。

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