2022年中級會計師模擬題財務管理

第七章營運資金管理

考點：應收賬款的監(jiān)控

【1-2020判斷】應收賬款保理的主要意圖在于將逾期未能收回的應收賬款轉讓給保理商，從而獲取相應的資金。( )

【2-2017單選】在應收賬款保理業(yè)務中，保理商和供應商將應收賬款被轉讓的情況通知購貨商，并簽訂三方合同，同時，供應商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款，保理商有權向供應商要求償還融通的資金，則這種保理是( )。

A.暗保理，且是無追索權的保理

B.明保理，且是有追索權的保理

C.暗保理，且是有追索權的保理

D.明保理，且是無追索權的保理

【3-2016判斷】應收賬款保理中，從風險角度看，有追索權的保理相對于無追索權的保理對供應商更有利，對保理商更不利。( )

【4-2010計算分析題】A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬元，12月份銷售額為45萬元。根據(jù)公司市場部的銷售預測，預計2010年第一季度1—3月份的月銷售額分別為50萬元、75萬元和90萬元。根據(jù)公司財務部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進度為銷售當月收款的60%，次月收款30%，第三個月收款10%。

公司預計2010年3月份有30萬元的資金缺口，為了籌措所需資金，公司決定將3月份全部應收賬款進行保理，保理資金回收比率為80%。

要求：

(1)測算2010年2月份的現(xiàn)金收入合計。

(2)測算2010年3月份應收賬款保理資金回收額。

(3)測算2010年3月份應收賬款保理收到的資金能否滿足當月資金需求。

【答案及解析】

1.【答案】×

【解析】應收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應收賬款(而不是逾期未能收回的應收賬款)，在滿足一定條件的情況下轉讓給保理商，以獲得流動資金，加快資金的周轉。

2.【答案】B

【解析】有追索權保理指供應商將債權轉讓給保理商，供應商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權向供應商要求償還預付的貨幣資金，如購貨商破產(chǎn)或無力支付，只要有關款項到期未能收回，保理商都有權向供應商進行追索，因而保理商具有全部“追索權”;明保理是指保理商和供應商需要將銷售合同被轉讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應商、購貨商之間的三方合同;選項B正確。

3.【答案】×

【解析】有追索權保理指供應商將債權轉讓給保理商，供應商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權向供應商要求償還預付的貨幣資金，因此，對保理商有利，對供應商更不利。

4.【答案】

(1)2月份現(xiàn)金收入合計=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(萬元)

(2)3月份應收賬款=75×10%+90×40%=43.5(萬元)

3月份應收賬款保理資金回收額=43.5×80%=34.8(萬元)

(3)3月份應收賬款保理資金回收額34.8萬元，大于3月份公司的資金缺口為30萬元，因此，3月份應收賬款保理收到的資金能夠滿足當月資金需求。

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準考證打印時間

2022年8月10日前，各省級考試管理機構公布本地區(qū)中級資格考試準考證網(wǎng)上打印起止時間。各省打印時間略有差異，小編建議考生可立即填寫 免費預約短信提醒服務，屆時我們會及時通知考生2022年各省中級會計職稱考試準考證打印時間、考試時間通知，讓您不錯過信息。

考試時間

中級資格考試于2022年9月3日至5日舉行，共3個批次，具體考試時間如下：

中級資格《中級會計實務》科目考試時長為2小時45分鐘，《財務管理》科目考試時長為2小時15分鐘，《經(jīng)濟法》科目考試時長為2小時。

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