2022年會(huì)計(jì)中級(jí)練習(xí)題庫(kù)財(cái)務(wù)管理

第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理

考點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

【1-2019單選】在利用成本模型進(jìn)行最佳現(xiàn)金持有量決策時(shí)，下列成本因素中未被考慮在內(nèi)的是( )。

A.機(jī)會(huì)成本

B.交易成本

C.短缺成本

D.管理成本

【2-2019單選】某公司采用隨機(jī)模型計(jì)算得出目標(biāo)現(xiàn)金余額為200萬(wàn)元，最低限額為120萬(wàn)元，則根據(jù)該模型計(jì)算的現(xiàn)金上限為( )萬(wàn)元。

A.280

B.360

C.240

D.320

【3-2018單選】某公司當(dāng)年的資本成本率為10%，現(xiàn)金平均持有量為30萬(wàn)元，現(xiàn)金管理費(fèi)用為2萬(wàn)元，現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換成本為1.5萬(wàn)元，則該公司當(dāng)年持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本是( )萬(wàn)元。

A.5

B.3.5

C.6.5

D.3

【4-2018多選】在確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的存貨模型中，需要考慮的相關(guān)現(xiàn)金成本有( )。

A.機(jī)會(huì)成本

B.短缺成本

C.管理成本

D.交易成本

【5-2016單選】某企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型進(jìn)行現(xiàn)金管理，已知現(xiàn)金最低持有量為15萬(wàn)元，現(xiàn)金余額回歸線為80萬(wàn)元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金220萬(wàn)元，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是( )萬(wàn)元。

A.65

B.205

C.140

D.95

【答案及解析】

1.【答案】B

【解析】成本模型考慮的現(xiàn)金持有成本有機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本;交易成本未被考慮在內(nèi)。

2.【答案】B

【解析】H=3R-2L=3×200-2×120=360(萬(wàn)元)。

3.【答案】D

【解析】持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=(C/2)×K，C/2表示現(xiàn)金平均持有量30萬(wàn)元，K表示機(jī)會(huì)成本率(資本成本率)10%，因此持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=(C/2)×K =30×10%=3(萬(wàn)元)。

4.【答案】AD

【解析】存貨模型的現(xiàn)金成本包括機(jī)會(huì)成本和交易成本;選項(xiàng)A、D正確。

5.【答案】C

【解析】H=3R-2L=3×80-2×15=210(萬(wàn)元)，而當(dāng)現(xiàn)金持有量達(dá)到220萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)投資于有價(jià)證券，使現(xiàn)金持有量下降到回歸線，因此投資額=220-80=140(萬(wàn)元)。

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準(zhǔn)考證打印時(shí)間

2022年8月10日前，各省級(jí)考試管理機(jī)構(gòu)公布本地區(qū)中級(jí)資格考試準(zhǔn)考證網(wǎng)上打印起止時(shí)間。各省打印時(shí)間略有差異，小編建議考生可立即填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)我們會(huì)及時(shí)通知考生2022年各省中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間通知，讓您不錯(cuò)過(guò)信息。

考試時(shí)間

中級(jí)資格考試于2022年9月3日至5日舉行，共3個(gè)批次，具體考試時(shí)間如下：

中級(jí)資格《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試時(shí)長(zhǎng)為2小時(shí)45分鐘，《財(cái)務(wù)管理》科目考試時(shí)長(zhǎng)為2小時(shí)15分鐘，《經(jīng)濟(jì)法》科目考試時(shí)長(zhǎng)為2小時(shí)。

財(cái)務(wù)管理公式有哪些，小編整理今年中級(jí)財(cái)務(wù)管理涉及到的公式：

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