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2022年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答案

更新時(shí)間:2022-05-24 09:25:32 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽116收藏11

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摘要 2022年中級(jí)會(huì)計(jì)正在學(xué)習(xí)中,小編為考生提供免費(fèi)做題題庫(kù),今日整理分享2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第二十一章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)試題如下,扎實(shí)掌握每個(gè)考點(diǎn),不留任何盲點(diǎn)和易混點(diǎn),通過(guò)查漏補(bǔ)缺,有助于完善自己的知識(shí)體系。綜合性強(qiáng),難度較大。

第二十一章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

考點(diǎn):資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)

【1-多選】甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月5日,甲公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有( )。

A.2016年3月5日按面值發(fā)行5億元的三年期債券

B.2016年1月13日注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)甲公司2015年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)

C.2016年3月28日董事會(huì)審議通過(guò)2015年度利潤(rùn)分配方案

D.2016年第一季度發(fā)生巨額虧損

【2-計(jì)算】甲公司系上市公司,屬于增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%,適用的所得稅稅率為25%。預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。

甲公司2019年度所得稅匯算清繳于2020年4月30日完成,在此之前發(fā)生的2019年度納稅調(diào)整事項(xiàng),均可進(jìn)行納稅調(diào)整。甲公司應(yīng)交所得稅和遞延所得稅已經(jīng)計(jì)算完成。甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2020年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。

2020年1月1日至3月31日,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):

資料一:1月14日,甲公司收到乙公司退回的2019年10月4日從其購(gòu)入的一批商品,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單。當(dāng)日,甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價(jià)格(不含增值稅)為200萬(wàn)元,增值稅稅額為26萬(wàn)元,銷售成本為160萬(wàn)元。甲公司銷售該批商品時(shí),銷售價(jià)格是公允的,也符合收入確認(rèn)條件。至2020年1月14日,該批商品的應(yīng)收賬款尚未收回。2019年年末,甲公司已經(jīng)對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了12萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

資料二:2月20日,甲公司因電線短路引發(fā)火災(zāi),造成辦公樓嚴(yán)重?fù)p壞,直接經(jīng)濟(jì)損失100萬(wàn)元。

資料三:2月26日,甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn),預(yù)計(jì)應(yīng)收丙公司賬款300萬(wàn)元(含增值稅)收回的可能性極小,應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司在2019年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無(wú)法按期償還債務(wù),因而按應(yīng)收丙公司賬款余額的60%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

資料四:3月5日,甲公司發(fā)現(xiàn)2019年度漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用100萬(wàn)元(應(yīng)納稅所得額同樣漏記),金額較大。至2019年12月31日,該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已完工,并全部對(duì)外銷售,假定稅法與會(huì)計(jì)關(guān)于生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限,折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值均相同。

要求:

(1)指出甲公司發(fā)生的上述事項(xiàng)資料一至資料四哪些屬于調(diào)整事項(xiàng)。

(2)對(duì)于甲公司的調(diào)整事項(xiàng),編制有關(guān)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄(合并編制將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配及提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄;“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱;“利潤(rùn)分配”科目要求寫出明細(xì)科目)。

【答案及解析】

1.【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B屬于資產(chǎn)負(fù)債表日調(diào)整事項(xiàng)。

2.【答案】(1)調(diào)整事項(xiàng)有:資料一、資料三、資料四。

(2)資料一:

借:以前年度損益調(diào)整  200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  26

貸:應(yīng)收賬款  226

借:庫(kù)存商品  160

貸:以前年度損益調(diào)整  160

借:壞賬準(zhǔn)備  12

貸:以前年度損益調(diào)整  12

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅  10(40×25%)

貸:以前年度損益調(diào)整  10

借:以前年度損益調(diào)整  3(12×25%)

貸:遞延所得稅資產(chǎn)  3

資料三:

借:以前年度損益調(diào)整  180(300×60%)

貸:壞賬準(zhǔn)備  180

借:遞延所得稅資產(chǎn)  45(180×25%)

貸:以前年度損益調(diào)整  45

資料四:

借:以前年度損益調(diào)整  100

貸:累計(jì)折舊  100

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅  25(100×25%)

貸:以前年度損益調(diào)整  25

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準(zhǔn)考證打印時(shí)間

2022年8月10日前,各省級(jí)考試管理機(jī)構(gòu)公布本地區(qū)中級(jí)資格考試準(zhǔn)考證網(wǎng)上打印起止時(shí)間。各省打印時(shí)間略有差異,小編建議考生可立即填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù),屆時(shí)我們會(huì)及時(shí)通知考生2022年各省中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間通知,讓您不錯(cuò)過(guò)信息。

考試時(shí)間

中級(jí)資格考試于2022年9月3日至5日舉行,共3個(gè)批次,具體考試時(shí)間如下:

考試日期 考試時(shí)間及科目
9月3日至5日 8:30-11:15
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
13:30-15:45
財(cái)務(wù)管理
18:00-20:00
經(jīng)濟(jì)法

中級(jí)資格《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試時(shí)長(zhǎng)為2小時(shí)45分鐘,《財(cái)務(wù)管理》科目考試時(shí)長(zhǎng)為2小時(shí)15分鐘,《經(jīng)濟(jì)法》科目考試時(shí)長(zhǎng)為2小時(shí)。

以上內(nèi)容為2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題第二十一章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)信息,小編為廣大考生上傳更多2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱各科目考點(diǎn)、試題及思維導(dǎo)圖,可點(diǎn)擊“點(diǎn)擊下載”按鈕后進(jìn)入下載頁(yè)面。

分享到: 編輯:趙靜

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