2019中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》章節(jié)考點回顧：第九章
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第九章 公債
第一節(jié) 公債的含義與公債制度
知識點：公債的含義(掌握)
1.公債的含義：政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國家法律的規(guī)定或合同的約定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
2.公債產(chǎn)生的兩個基本條件：
(1)財政支出需要;
(2)社會閑置資金的存在。
3.公債產(chǎn)生于奴隸社會;至今已經(jīng)成為各國籌集財政資金的重要形式和調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的重要工具。
(六)公債券流通——1.廣義與狹義的界定
| 廣義 | 公債券發(fā)行（通過流通市場）、轉(zhuǎn)讓和償還（購銷法）的全過程 |
| 狹義 | 公債券在流通市場上的轉(zhuǎn)讓 |
2.公債券流通制度通常包括對公債券流通范圍、辦法、渠道以及價格決定方式的一系列規(guī)定。
3.并非所有公債券都能流通、轉(zhuǎn)讓。不能在金融市場上公開交易轉(zhuǎn)讓的公債稱為不可轉(zhuǎn)讓公債。
| 短期不可轉(zhuǎn)讓公債 | 主要形式是預(yù)付稅款券，以工商企業(yè)為發(fā)行對象，期限不超過一年，按票面額打折發(fā)行，預(yù)扣利息，到期按票面額計算，到期日通常為企業(yè)各種重要稅收的繳款日期 |
| 中長期不可轉(zhuǎn)讓公債 | （1）對居民家庭發(fā)行的儲蓄債券——限制其他投資者或單位購買； （2）對特定金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的專用債券 |
【例題1·多選題】公債發(fā)行原則主要包括( )。
A.景氣發(fā)行原則
B.穩(wěn)定市場秩序原則
C.發(fā)行成本最小原則
D.支出彈性原則
E.發(fā)行有度原則
『正確答案』ABCE
【例題2·多選題】世界各國通用的公債發(fā)行方式主要包括( )。
A.直接發(fā)行方式
B.承購包銷方式
C.公募招標(biāo)方式
D.連續(xù)發(fā)行方式
E.行政攤派方式
『正確答案』ABCD
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第二節(jié) 公債市場
知識點：公債市場的功能(熟悉)
(一)實現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還
(二)合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行，提高社會資金效率
1.公債市場是一國金融市場的重要組成部分;
2.公債市場拓寬了居民的投資渠道;
3.公債市場的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善，有利于降低不良資產(chǎn)率，使其抗風(fēng)險能力大大增強;
4.公債市場是連接貨幣市場和資本市場的渠道;
5.公債是央行在公開市場上最重要的操作工具。
知識點：公債市場的概念及其分類(熟悉)
| 發(fā)行市場 | 也稱為一級市場或初級市場，它為發(fā)行新債券提供銷售場所，國家在此市場中從認(rèn)購者手中籌集到所需資金。 |
| 流通市場 | 又稱為公債二級市場，是公債交易的第二階段。一般是公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或者公債認(rèn)購者之間的交易。分為證券交易所交易和場外交易。 |
【例題·單選題】公債二級市場一般是( )之間的交易場所。
A.政府與證券承銷機(jī)構(gòu)
B.公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者
C.公債持有者與政府
D.公債發(fā)行者與公債認(rèn)購者
『正確答案』B
『答案解析』公債二級市場，是公債交易的第二階段。一般是公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易。
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第三節(jié) 政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)
知識點：直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)的概念
| 直接債務(wù) | 在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)，不依附于任何事件，是可以根據(jù)某些特定的因素來預(yù)測和控制的負(fù)債，如政府的內(nèi)外債和基于法律規(guī)定的養(yǎng)老金負(fù)債等。 |
| 或有債務(wù) | 由某一或有事項引發(fā)的債務(wù)，是否會成為現(xiàn)實，要看或有事項是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終要由政府來負(fù)擔(dān)?；蛴袀鶆?wù)不是政府能夠完全控制的，同時也不是最終完全轉(zhuǎn)化為財政負(fù)擔(dān)的，而是取決于轉(zhuǎn)化的面和轉(zhuǎn)化的概率。 |
知識點：我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)
| 直接顯性債務(wù) | 政府公債；欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)；糧食收購和流通中的虧損掛賬；鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù) |
| 直接隱性債務(wù) | 社會保障資金缺口所形成的債務(wù)；失業(yè)救濟(jì) |
| 或有顯性債務(wù) | 1.公共部門的債務(wù)：（1）內(nèi)債，近80%屬于政策性金融債券；（2）外債，主要是國內(nèi)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)對外負(fù)債、租賃公司及其他事業(yè)單位的對外負(fù)債，這些債務(wù)因為隱含了政府的擔(dān)保； 2.公債投資項目的配套資金 |
| 或有隱性債務(wù) | 金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)；國有企業(yè)未彌補虧損；對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助 |
知識點：積極防范和化解直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)風(fēng)險
(一)提高對防范和化解直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識
(二)采取措施，防范和化解直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)風(fēng)險
【例題1·多選題】下列( )屬于直接顯性債務(wù)。
A.欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)
B.糧食收購和流通中的虧損掛賬
C.社會保障資金缺口所形成的債務(wù)
D.公共部門的債務(wù)
E.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)
『正確答案』AB
【例題2·單選題】(2017年)下列政府債務(wù)中，構(gòu)成政府直接隱性債務(wù)的是( )。
A.糧食收購和流通中的虧損掛賬
B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)
C.政策性金融債券
D.養(yǎng)老保險資金的缺口
『正確答案』D
『答案解析』直接隱性債務(wù)主要是社會保障資金缺口所形成的債務(wù)，目前隨著我國老齡化社會的形成，養(yǎng)老保險資金的缺口是較為嚴(yán)重的問題。
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