2019年中級經(jīng)濟師《財政稅收》考前強化練習(xí)六

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一、單項選擇題

1、下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是(　)。

A、位于城市的房產(chǎn)

B、位于縣城的房產(chǎn)

C、位于農(nóng)村的房產(chǎn)

D、位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

2、關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是(　)。

A、游艇以艇身長度為計稅依據(jù)

B、船舶以凈噸位為計稅依據(jù)

C、摩托車以輛為計稅依據(jù)

D、貨車以凈噸位為計稅依據(jù)

3、《中華人民共和國車船稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)稅車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，應(yīng)由(　)代繳。

A、運輸部門

B、所在單位

C、交通部門

D、使用人

4、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于車船稅的計稅依據(jù)的是(　)。

A、每輛

B、整備質(zhì)量

C、凈噸位

D、購置價格

5、城建稅的稅率是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與(　)的比率。

A、納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

B、納稅人銷售額

C、納稅人當(dāng)期營業(yè)凈利潤

D、納稅人當(dāng)期資產(chǎn)凈額

6、關(guān)于城建稅的適用稅率，下列說法中正確的是(　)。

A、城建稅的適用稅率，必須按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行

B、由受托方代扣代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳的城建稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行

C、流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納增值稅、消費稅的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行

D、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，其城建稅稅率為2%

7、納稅人新征用的耕地已經(jīng)繳納了耕地占用稅，從(　)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月后

B、自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月后

C、自批準(zhǔn)征用之日起滿1年后

D、自批準(zhǔn)征用之日起滿2年后

8、城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，大城市每平方米土地年稅額為(　)元。

A、0.6~12

B、0.9~18

C、1.2~24

D、1.5~30

9、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的(　)。

A、60%

B、50%

C、30%

D、20%

10、下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是(　)。

A、捕撈漁船

B、警用船舶

C、軍隊征用船舶

D、非機動駁船

11、我國房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為(　)。

A、1.2%

B、10%

C、8%

D、12%

12、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是(　)。

A、行政機關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)

B、個人所有的非營業(yè)用房

C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D、中國人民銀行總行所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

13、下列各項中，免征耕地占用稅的是(　)。

A、飛機場占用耕地修建跑道

B、農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C、養(yǎng)老院占用的耕地

D、學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

14、下列各項中，可以按當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅的是(　)。

A、醫(yī)院占用的耕地

B、鐵路沿線占用的耕地

C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D、養(yǎng)老院占用的耕地

15、根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)行教育費附加的征收率為(　)。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

16、居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅(　)萬元。

A、0

B、0.6

C、3

D、3.6

17、土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由(　)確定是否減免。

A、縣級人民政府

B、省級人民政府

C、縣級人大

D、省級人大

18、對于符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效(　)日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報。

A、5

B、7

C、10

D、15

19、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，以下不視同買賣房屋征收契稅的是(　)。

A、以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋

B、以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓

C、買房拆料或翻建新房

D、房屋贈與

20、下列各項中，不能作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的是(　)。

A、以國家作價出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)

B、以出售方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位

C、以交換方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

答案見第五頁

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21、土地增值稅的稅率形式為(　)。

A、超額累進稅率

B、全額累進稅率

C、超率累進稅率

D、全率累進稅率

22、納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅，納稅義務(wù)發(fā)生時間為(　)。

A、納稅人付款的當(dāng)日

B、納稅人收購煙葉的當(dāng)日

C、納稅人簽訂合同的當(dāng)日

D、煙葉運送到目的地的當(dāng)日

23、關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是(　)。

A、書立各類經(jīng)濟合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人

B、應(yīng)稅憑證雖在境內(nèi)有效，但在中國境外書立，則不需要繳納印花稅

C、現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)

D、建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人

24、借款合同的印花稅稅率為(　)。

A、1‰

B、0.05‰

C、2‰

D、0.3‰

25、關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法中錯誤的是(　)。

A、經(jīng)濟合同上記載的金額、收入

B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中所記載的金額

C、記載資金的營業(yè)賬簿中，實收資本和資本公積中的高者

D、記載資金賬簿以外的許可證照的計稅數(shù)量

26、自2004年7月1日起，對經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府決定或批準(zhǔn)進行的(　)企業(yè)改組改制而發(fā)生的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓行為，暫不征收證券(股票)交易印花稅。

A、國有

B、民營

C、股份制

D、外資

27、應(yīng)稅礦產(chǎn)品以從量定額方式征收資源稅的，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以(　)為課稅數(shù)量。

A、開采數(shù)量

B、銷售數(shù)量

C、采購產(chǎn)量

D、廢品數(shù)量

28、關(guān)于資源稅從價定率征收方式下應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額的確定，下列說法中正確的是(　)。

A、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其自身的銷售額征收資源稅

B、納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的最高價格計算銷售額征收資源稅

C、納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其到岸價格計算銷售額征收資源稅

D、納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，征收資源稅的銷售額中不包含增值稅

29、某油氣田屬于低豐度油氣田，本期實現(xiàn)天然氣銷售收入100萬元，則該油氣田本期應(yīng)繳納的資源稅為(　)。(天然氣資源稅稅率為8%)

A、0

B、5.6

C、6.4

D、8

30、新納入資源數(shù)征稅范圍的水資源，采用(　)的方法。

A、從價計征

B、從量計征

C、復(fù)合計征

D、固定計征

31、某企業(yè)有原值為2000萬元的房產(chǎn)，本年1月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該房產(chǎn)本年度應(yīng)納房產(chǎn)稅(　)萬元。

A、16.80

B、168

C、24

D、240

32、根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列各項屬于房產(chǎn)的是(　)。

A、室內(nèi)游泳池

B、室外游泳池

C、圍墻

D、水塔

33、企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn)，非債權(quán)人按政策規(guī)定與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動合同，對其承受的破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的契稅政策是(　)。

A、免征契稅

B、減半征收契稅

C、減按2%稅率征收契稅

D、照章征收契稅

34、自2018年1月1日至2020年12月31日，按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司(股份有限公司)整體改制為股份有限公司(有限責(zé)任公司)，對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，其土地增值稅的處理為(　)。

A、暫不征收

B、減半征收

C、減征30%

D、照章征收

35、根據(jù)現(xiàn)行印花稅政策，自2018年5月1日起，對按件貼花五元的營業(yè)其他賬簿的印花稅處理是(　)。

A、免征

B、減半征收

C、減征30%

D、加計征收50%

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二、多項選擇題

1、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括(　)。

A、土地的實際使用人

B、農(nóng)用耕地的承包人

C、擁有土地使用權(quán)的單位

D、土地使用權(quán)共有的各方

E、林地的承包人

2、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅的時間可以是(　)。

A、20年

B、5年

C、8年

D、10年

E、15年

3、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有(　)。

A、廉租住房、經(jīng)濟適用住房建設(shè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B、廉租住房經(jīng)營管理單位按政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C、個人出租住房，用于居住的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;用于生產(chǎn)經(jīng)營的，照章征收土地使用稅

D、對國有林區(qū)二期工程實施企業(yè)和單位專門用于天然林保護工程的房產(chǎn)、土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E、對由于實施天然林二期工程造成森工企業(yè)房產(chǎn)、土地閑置一年以上不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

4、船舶噸稅的計稅依據(jù)為(　)。

A、船舶凈噸位

B、船舶整備質(zhì)量噸位

C、船舶行駛里程

D、船舶噸稅執(zhí)照期限

E、船舶船身長度

5、《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在(　)征收。

A、城市

B、縣城

C、建制鎮(zhèn)

D、工礦區(qū)

E、農(nóng)村

6、以下屬于經(jīng)財政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有(　)。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房

B、經(jīng)鑒定已停止使用的危房

C、老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

D、權(quán)屬有爭議的房產(chǎn)

E、大修停用3個月以上的房產(chǎn)

7、關(guān)于房產(chǎn)稅的減免，下列說法中正確的有(　)。

A、個人出租住房用于居住的，免征房產(chǎn)稅

B、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C、對實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，對其本身自用的房產(chǎn)照章征收房產(chǎn)稅

D、經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，免征房產(chǎn)稅

E、自2004年8月1日起，對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅;此前已征收稅款準(zhǔn)予退還

8、下列各項中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有(　)。

A、鐵路線路占用耕地

B、公路線路占用耕地

C、飛機場跑道占用耕地

D、省政府批準(zhǔn)成立的技工院校

E、港口占用耕地

9、下列關(guān)于城建稅和教育費附加的說法中，正確的有(　)。

A、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)不征收城市維護建設(shè)稅

B、進口貨物行為不征收城市維護建設(shè)稅

C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，退還已繳納的教育費附加

D、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

E、納稅人違反增值稅、消費稅而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)

10、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)的說法，正確的有(　)。

A、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)

B、土地使用權(quán)贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定

C、房屋交換，以交換房屋的市場價格作為計稅依據(jù)

D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得土地使用權(quán)的，以土地出讓金和其他出讓費為計稅依據(jù)

E、對成交價格明顯低于市場價格而無正當(dāng)理由的，征收機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)

11、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有(　)。

A、承租房屋

B、以獲獎方式取得房屋所有權(quán)

C、購置房屋取得所有權(quán)

D、房屋交換且價格相等

E、廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房

12、關(guān)于契稅減免的說法正確的有(　)。

A、被撤銷的金融機構(gòu)在財產(chǎn)清理中取得土地、房屋權(quán)屬所涉及的契稅，予以免征

B、法律規(guī)定的法定繼承人繼承的土地、房屋權(quán)屬，不征契稅

C、金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，合同期滿，承租人回購房屋、土地權(quán)屬的，照章征收契稅

D、目前，個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅

E、目前，個人購買家庭第二套改善性住房，面積在90平方米以上的，減半征收契稅

13、關(guān)于房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策的說法，正確的有(　)。

A、對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，按照契稅法律法規(guī)的規(guī)定征收契稅

B、對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅

C、采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的分離價格計征契稅

D、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅

E、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計價的，先將價格進行分離，再確定適用稅率征收契稅

14、關(guān)于土地增值稅的納稅人，下列說法中正確的有(　)。

A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的單位屬于土地增值稅的納稅人

B、外資企業(yè)不需要繳納土地增值稅

C、發(fā)生土地增值稅應(yīng)稅行為的個體工商戶為土地增值稅的納稅人

D、國家機關(guān)發(fā)生土地增值稅應(yīng)稅行為不需要繳納土地增值稅

E、凡發(fā)生土地增值稅應(yīng)稅行為的單位和個人，不論其經(jīng)濟性質(zhì)如何都需要繳納土地增值稅

15、印花稅按照征稅項目劃分的具體納稅人是(　)。

A、立合同人

B、使用人

C、立賬簿人

D、立據(jù)人

E、代理人

16、印花稅征稅對象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點，按照(　)的原則，分別采用不同的稅率。

A、經(jīng)濟

B、合理負(fù)擔(dān)

C、合法合規(guī)

D、保證財政收入

E、便于征納

17、下列憑證中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的有(　)。

A、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B、記載資金的營業(yè)賬簿

C、權(quán)利許可證照

D、無息貸款合同

E、建筑工程勘察設(shè)計合同

18、下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅范圍的有(　)。

A、無息貸款合同

B、記載資金的營業(yè)賬簿

C、權(quán)利、許可證照

D、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同

19、資源稅的下列稅目中，實行從價定率的有(　)。

A、鎢

B、稀土

C、金屬礦

D、砂石

E、粘土

20、下列屬于從價計征資源稅的有(　)。

A、原油

B、天然氣

C、煤炭

D、金屬礦

E、粘土、砂石

21、關(guān)于契稅減免的說法，正確的有(　)。

A、對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購買成交價格中相當(dāng)于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分減半征收契稅

B、對被撤銷的金融機構(gòu)在財產(chǎn)清理中取得土地、房屋權(quán)屬所涉及的契稅，予以免征

C、個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計征契稅

D、個人購買超過90平方米但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，按法定稅率減半計征契稅

E、在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的

答案見第五頁

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三、案例分析題

1、某高新技術(shù)企業(yè)7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下：

(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份;建賬時共設(shè)8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。

(2)與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料;與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。

(3)以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

已知：購銷合同的印花稅稅率0.3‰;運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰。

<1> 、該企業(yè)領(lǐng)用證照及設(shè)立賬簿應(yīng)繳納的印花稅為(　)元。

A、1515

B、2555

C、3050

D、3055

<2> 、該企業(yè)簽訂購銷合同和運輸合同應(yīng)繳納的印花稅為(　)元。

A、140

B、145

C、230

D、235

<3> 、該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅為(　)元。

A、100

B、400

C、450

D、550

<4> 、下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是(　)。

A、法律咨詢合同按技術(shù)合同征稅

B、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)

C、印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式

D、已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補貼足印花

<5> 、下列各項中，免征印花稅的有(　)。

A、作為正本使用的已繳納印花稅的憑證副本

B、許可證照

C、個人承租住房簽訂的租賃合同

D、金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同

答案見第五頁

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一、單項選擇題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。

【該題針對“房產(chǎn)稅概述”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查車船稅的計稅依據(jù)。選項D錯誤，貨車以整備質(zhì)量為計稅標(biāo)準(zhǔn)。

【該題針對“車船稅”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查車船稅的納稅人。《中華人民共和國車船稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)稅車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，應(yīng)由使用人代繳。

【該題針對“車船稅”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)有每輛、整備質(zhì)量、凈噸位等。

【該題針對“車船稅”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查城建稅的稅率。城建稅的稅率，是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額的比率。

【該題針對“城市維護建設(shè)稅”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查城建稅的稅率。選項AB錯誤，城建稅的適用稅率，應(yīng)當(dāng)按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行，但是，對下列兩種情況，可按繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅：第一種，由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行;第二種，流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納增值稅、消費稅的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。選項D錯誤，納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，其城建稅稅率為1%。

【該題針對“城市維護建設(shè)稅”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。已經(jīng)繳納了耕地占用稅的，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。

【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，大城市每平方米土地年稅額為1.5~30元。

【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)。

【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機動駁船，征收船舶噸稅。

【該題針對“船舶噸稅”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的稅率。我國房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%。

【該題針對“房產(chǎn)稅概述”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的減免。行政機關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的減免”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，照章征收耕地占用稅。

【該題針對“耕地占用稅”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。

【該題針對“耕地占用稅”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查教育費附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費附加的征收率為3%。

【該題針對“教育費附加”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=20×3%=0.6(萬元)。

【該題針對“契稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查契稅的減免。土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定是否減免。

【該題針對“契稅的減免”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查契稅的減免。對于符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報。

【該題針對“契稅的減免”知識點進行考核】

19、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查契稅的征稅范圍。視同房屋買賣的情況包括：以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋;以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓;買房拆料或翻建新房。根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，房屋贈與不視同買賣房屋征收契稅。

【該題針對“契稅的納稅人、征稅范圍”知識點進行考核】

20、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查契稅的征稅范圍。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓包括以出售、贈與、交換或者其他方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個人的行為。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。對以國家作價出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

【該題針對“契稅的納稅人、征稅范圍”知識點進行考核】

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21、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查土地增值稅的稅率。土地增值稅實行四級超率累進稅率。

【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

22、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查煙葉稅。納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日。

【該題針對“煙葉稅”知識點進行考核】

23、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查印花稅的規(guī)定。選項B錯誤，適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。

【該題針對“印花稅的基本要素”知識點進行考核】

24、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查印花稅的稅率。借款合同的印花稅稅率為0.05‰。

【該題針對“印花稅的基本要素”知識點進行考核】

25、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查印花稅的計稅依據(jù)。印花稅根據(jù)不同征稅項目，分別實行從價計征和從量計征兩種征收方法。

從價計征情況下計稅依據(jù)的確定。實行從價計征的憑證以所載金額為計稅依據(jù)。其具體情況如下：(1)各類經(jīng)濟合同，以合同上所記載的金額、收入或費用為計稅依據(jù)。(2)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以書據(jù)中所記載的金額為計稅依據(jù)。(3)對記載資金的營業(yè)賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)。

從量計征情況下計稅依據(jù)的確定。實行從量計征的除記載資金賬簿以外的其他營業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照，以計稅數(shù)量為計稅依據(jù)。

【該題針對“印花稅的基本要素”知識點進行考核】

26、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查印花稅的減免。自2004年7月1日起，對經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府決定或批準(zhǔn)進行的國有(含國有控股)企業(yè)改組改制而發(fā)生的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓行為，暫不征收證券(股票)交易印花稅。對不屬于上述情況的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓行為，仍應(yīng)征收證券(股票)交易印花稅。

【該題針對“印花稅的減免”知識點進行考核】

27、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查資源稅的計稅依據(jù)。從量定額征收資源稅的，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。

【該題針對“資源稅”知識點進行考核】

28、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查資源稅的計稅依據(jù)。資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品一些特殊情況下銷售額的確定：(1)納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅。(2)納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅。(3)納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價格(不含增值稅)計算銷售額征收資源稅。

【該題針對“資源稅”知識點進行考核】

29、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查資源稅的減免。對低豐度油氣田資源稅暫減征20%，則應(yīng)繳納資源稅=100×8%×(1-20%)=6.4(萬元)。

【該題針對“資源稅”知識點進行考核】

30、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查資源稅的計稅依據(jù)。水資源采用從量計征的方法征收資源稅。

【該題針對“資源稅”知識點進行考核】

31、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅的計算。用于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，納稅人參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000×(1-30%)×1.2%=16.80(萬元)。

【該題針對“房產(chǎn)稅概述”知識點進行考核】

32、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。其中獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。

【該題針對“房產(chǎn)稅概述”知識點進行考核】

33、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查契稅的減免。企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn)，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《中華人民共和國勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工規(guī)定，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的，減半征收契稅。

【該題針對“契稅的減免”知識點進行考核】

34、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查土地增值稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司(股份有限公司)整體改制為股份有限公司(有限責(zé)任公司)’對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下稱房地產(chǎn))轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

整體改制是指不改變原企業(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的行為。

【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

35、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查印花稅。財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)，為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵投資創(chuàng)業(yè)，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

【該題針對“印花稅的減免”知識點進行考核】

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二、多項選擇題

1、

【正確答案】 BE

【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。

【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。

【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項B錯誤，廉租住房經(jīng)營管理單位按政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項C錯誤，個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 AD

【答案解析】 本題考查船舶噸稅。船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限。

【該題針對“船舶噸稅”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍?！斗慨a(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，主要是為了減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

【該題針對“房產(chǎn)稅概述”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項D錯誤，產(chǎn)權(quán)未確定的由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。選項E錯誤，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的減免”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項A錯誤，對個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，但對個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。選項C錯誤，對實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，也屬于是由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，對其本身自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。選項E錯誤，自2004年8月1日起，對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅;此前已征收稅款不予退還，未征稅款不再補征。

【該題針對“房產(chǎn)稅的減免”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。國務(wù)院人力資源社會保障行政部門，省、自治區(qū)、直轄市人民政府或其人力資源社會保障行政部門批準(zhǔn)成立的技工院校，免征耕地占用稅。

【該題針對“耕地占用稅”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 本題考查城建稅和教育費附加。根據(jù)城建稅有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)繳納的增值稅、消費稅同樣征收城市維護建設(shè)稅。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。

【該題針對“教育費附加”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 本題考查契稅的計稅依據(jù)。選項C錯誤，房屋交換，以交換房屋的價格差額作為計稅依據(jù)。

【該題針對“契稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 本題考查契稅的減免。以獲獎方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅。購買房屋應(yīng)繳納契稅。

【該題針對“契稅的減免”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考查契稅的減免。選項C錯誤，金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬，照章征稅;對售后回租合同期滿，承租人回購房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。選項E錯誤，2016年2月2日起，個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

【該題針對“契稅的減免”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考查契稅的征稅范圍。房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策：

(1)對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施(包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室，下同)所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅;對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅。

(2)采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅。

(3)承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

【該題針對“契稅的納稅人、征稅范圍”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 本題考查土地增值稅的納稅人。選項B錯誤，凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，不論其經(jīng)濟性質(zhì)，也不分內(nèi)、外資企業(yè)或中、外籍人員，無論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，均有繳納土地增值稅的義務(wù)。選項D錯誤，土地增值稅納稅人中所說的“單位”指各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體和其他組織，“個人”包括個體工商戶。

【該題針對“土地增值稅”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查印花稅的納稅人。印花稅按照征稅項目劃分的具體納稅人是立合同人、受領(lǐng)人、使用人、立賬簿人以及立據(jù)人。

【該題針對“印花稅的基本要素”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 BE

【答案解析】 本題考查印花稅的稅率。印花稅征稅對象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點，按照合理負(fù)擔(dān)、便于征納的原則，分別采用不同的稅率。

【該題針對“印花稅的基本要素”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 本題考查印花稅的減免。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免于貼花;無息貸款合同和企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)均免征印花稅。

【該題針對“印花稅的減免”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 本題考查印花稅的減免?，F(xiàn)行印花稅具體征稅范圍如下：(1)經(jīng)濟合同。包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同等合同。(2)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。(3)營業(yè)賬簿。包括資金賬簿和其他營業(yè)賬簿。(4)權(quán)利、許可證照。包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證等。(5)經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

【該題針對“印花稅的減免”知識點進行考核】

19、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查資源稅的稅率。粘土、砂石實行從量定額計征。

【該題針對“資源稅”知識點進行考核】

20、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查資源稅的稅率。對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管的原則，仍實行從量定額計征資源稅。

【該題針對“資源稅”知識點進行考核】

21、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 本題考查契稅的減免。選項A，對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購買成交價格中相當(dāng)于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。

【該題針對“契稅的減免”知識點進行考核】

三、案例分析題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查印花稅。財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)，為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵投資創(chuàng)業(yè)，自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)。

應(yīng)繳納的印花稅=3×5+(500+100)×0.5‰×10000/2=1515(元)。

【該題針對“印花稅的基本要素”知識點進行考核】

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查印花稅。對于購銷合同中以貨換貨的易貨合同，要視為納稅人簽訂了購買合同和銷售合同兩個合同;運輸合同中的計稅依據(jù)是運輸費用，不含裝卸費。應(yīng)繳納的印花稅=(30+30)×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=230(元)。

【該題針對“印花稅的基本要素”知識點進行考核】

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查印花稅。應(yīng)繳納的印花稅=100×0.05‰×10000+80×0.5‰×10000=450(元)。

【該題針對“印花稅的基本要素”知識點進行考核】

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查印花稅。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

【該題針對“印花稅的基本要素”知識點進行考核】

【正確答案】 CD

【答案解析】 本題考查印花稅的減免。選項AB應(yīng)照章征收印花稅，選項CD免征印花稅。

【該題針對“印花稅的基本要素”知識點進行考核】

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