2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》考前強(qiáng)化練習(xí)四

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一、單項(xiàng)選擇題

1、自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款(　)的比例按日征收關(guān)稅滯納金，周末或法定節(jié)假日不予扣除。

A、萬分之三

B、萬分之四

C、萬分之五

D、千分之一

2、如果納稅人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起超過(　)仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制征收。

A、一個(gè)月

B、三個(gè)月

C、六個(gè)月

D、十個(gè)月

3、納稅人申請(qǐng)退還關(guān)稅，納稅人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)的辦理退稅手續(xù)的通知之日起(　)內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。

A、1個(gè)月

B、2個(gè)月

C、3個(gè)月

D、6個(gè)月

4、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的(　)為基礎(chǔ)審查確定。

A、進(jìn)口國市場價(jià)格

B、出口國市場價(jià)格

C、離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格

D、實(shí)際成交價(jià)格

5、以租賃方式進(jìn)口的貨物，關(guān)于其完稅價(jià)格的確定正確的是(　)。

A、以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅價(jià)格，不計(jì)利息

B、留購的租賃貨物以海關(guān)審查確定的市場價(jià)格作為完稅價(jià)格

C、納稅義務(wù)人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，只能按照海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價(jià)格

D、納稅義務(wù)人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以根據(jù)倒扣價(jià)格估價(jià)方法來確定該貨物的完稅價(jià)格

6、下列各項(xiàng)中，不需要繳納消費(fèi)稅的是(　)。

A、銷售啤酒、黃酒時(shí)出租包裝物而收取的包裝物押金

B、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”

C、應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售，單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物

D、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒進(jìn)出借包裝物而收取的包裝物押金

7、關(guān)于消費(fèi)稅稅率，下列說法錯(cuò)誤的是(　)。

A、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算各自的銷售額或銷售數(shù)量

B、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)分別核算各自的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按加權(quán)平均稅率征稅

C、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售時(shí)，按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅

D、納稅人將適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，根據(jù)其中的最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅

8、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，電池的消費(fèi)稅稅率為(　)。

A、5%

B、15%

C、4%

D、10%

9、消費(fèi)稅的納稅期限不包括(　)。

A、1

B、5

C、7

D、10

10、下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是(　)。

A、啤酒

B、竹制筷子

C、護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D、電動(dòng)自行車

11、某中外合資車業(yè)有限公司(一般納稅人)今年1月從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)摩托車(排量250毫升)(消費(fèi)稅稅率為3%)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250萬元，增值稅42.5萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用8萬元;當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升)兩輪摩托車(消費(fèi)稅稅率為10%)，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅為(　)萬元。

A、21.45

B、25.05

C、71.50

D、96.5

12、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為(　)。

A、材料成本

B、材料成本+加工費(fèi)

C、材料成本÷(1-消費(fèi)稅稅率)

D、(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

13、進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅定額稅率為標(biāo)準(zhǔn)箱(50 000支)(　)。

A、100元

B、150元

C、120元

D、200元

14、增值稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類貨物時(shí)，另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限為(　)。

A、無合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入

B、有合同約定的，在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入

C、有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)

D、無論有無約定，一律在銷售時(shí)一并計(jì)入銷售額

15、關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

B、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供融資租賃服務(wù)，銷售額=全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用―支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)―發(fā)行債券利息―車輛購置稅

C、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供融資性售后回租服務(wù)，銷售額=全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用(不含本金)―支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)―發(fā)行債券利息

D、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

16、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的增值稅稅務(wù)處理為(　)。

A、減半征收增值稅

B、照常征收增值稅

C、免征收增值稅

D、由納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)議確定應(yīng)納稅額

17、關(guān)于增值稅的納稅期限，下列說法正確的是(　)。

A、以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定只適用于小規(guī)模納稅人

B、納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商確定

C、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

D、納稅人以15日為1個(gè)納稅期限的，自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)繳稅款

18、以下不屬于增值稅的納稅人的是(　)。

A、在境內(nèi)銷售勞務(wù)的個(gè)體工商戶

B、銷售位于美國的房產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)

C、進(jìn)口貨物的個(gè)人

D、銷售專利技術(shù)給一家俄羅斯公司的境內(nèi)外資企業(yè)

19、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法錯(cuò)誤的是(　)。

A、采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B、以直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或者索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天

C、進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D、委托其他納稅人代銷貨物的，為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天

20、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(　)。

A、發(fā)出貨物當(dāng)天

B、辦妥托收手續(xù)當(dāng)天

C、收到銷售款當(dāng)天

D、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天

21、下列選項(xiàng)中，征收增值稅的是(　)。

A、金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入

B、社會(huì)團(tuán)體開展經(jīng)營服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入

C、月銷售額2萬元(含本數(shù))至3 萬元的增值稅小規(guī)模納稅人

D、納稅人采取轉(zhuǎn)包方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的

22、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是(　)。

A、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3%征收率征收增值稅

B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，依照3%征收率減按2%征收率征收增值稅

C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照3%征收率減半征收增值稅

D、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以后購進(jìn)的抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照適用征收增值稅

23、增值稅一般納稅人出口空調(diào)，其增值稅稅率為(　)。

A、4%

B、3%

C、13%

D、0

24、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為(　)。

A、13%

B、9%

C、6%

D、3%

25、下列增值稅應(yīng)稅行為中，不適用9%稅率的是(　)。

A、保險(xiǎn)服務(wù)

B、轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)

C、兼營銷售不動(dòng)產(chǎn)和工業(yè)設(shè)計(jì)，未分別核算銷售額的

D、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

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26、下列關(guān)于增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)，錯(cuò)誤的是(　)。

A、選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，實(shí)行一次備案制

B、納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按規(guī)定向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C、納稅人備案后提供其他適用或選擇適用簡易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)，不再備案

D、納稅人應(yīng)在按簡易計(jì)稅方法首次辦理納稅申報(bào)前，向機(jī)構(gòu)所在地人民政府辦理備案手續(xù)

27、關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是(　)。

A、對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行分類的目的是保障稅款的征收與管理

B、小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C、增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅款計(jì)算方法、適用稅率以及管理辦法上差別不大

D、區(qū)分增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的依據(jù)是納稅人年銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平

28、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，年應(yīng)征增值稅銷售額在(　)萬元以下時(shí)視為小規(guī)模納稅人。

A、300

B、800

C、500

D、900

29、關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是(　)。

A、將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

B、縫紉，不征收增值稅

C、貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)，不征收增值稅

D、銀行銷售金銀的，不征收增值稅

30、關(guān)于增值稅制中的金融服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、適用6%稅率

B、金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓

C、融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅

D、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按照貸款服務(wù)繳納增值稅

31、根據(jù)增值稅制的相關(guān)規(guī)定，賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性場所提供會(huì)議場地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照(　)繳納增值稅。

A、旅游娛樂服務(wù)

B、餐飲住宿服務(wù)

C、會(huì)議展覽服務(wù)

D、經(jīng)營租賃服務(wù)

32、納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)按照(　)繳納增值稅。

A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

B、人力資源服務(wù)

C、咨詢服務(wù)

D、安全保護(hù)服務(wù)

33、關(guān)于增值稅制中的兼營行為的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，但銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)不同時(shí)發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

B、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目，未分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額的，不得免稅、減稅

C、納稅人兼營銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或征收率的，應(yīng)分別核算銷售額

D、納稅人兼營銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或征收率，未分別核算銷售額的，從低適用稅率

34、自2018年1月1日起，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照(　)繳納增值稅。

A、銷售服務(wù)

B、生活服務(wù)

C、金融服務(wù)

D、其他現(xiàn)代服務(wù)

35、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)的說法，正確的是(　)。

A、按其他生活服務(wù)繳納增值稅，稅率6%

B、免繳增值稅

C、適用13%稅率

D、按銷售農(nóng)產(chǎn)品繳納增值稅，稅率9%

36、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格為1500萬元，關(guān)稅稅額為500萬元，消費(fèi)稅稅率為9%，則該公司應(yīng)納增值稅為(　)萬元。

A、285.71

B、351.65

C、373.63

D、447.37

37、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的說法錯(cuò)誤的是(　)。

A、增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可根據(jù)有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票等從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B、對(duì)于企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，如果流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價(jià)格降低，可做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣了的，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

D、用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣了的，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

38、以下不屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　)。

A、非正常損失的購進(jìn)交通運(yùn)輸服務(wù)

B、非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)固定資產(chǎn)

C、非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)加工修理修配勞務(wù)

D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)

39、關(guān)于一般納稅人提供的教育輔助服務(wù)的計(jì)稅規(guī)定的說法，正確的是(　)。

A、免納增值稅

B、可以選擇按簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

C、一律按6%稅率計(jì)算繳納增值稅

D、一律按簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

40、某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，今年6月份銷售房屋，實(shí)現(xiàn)含增值稅售價(jià)900萬元，該房屋系自建，建造成本為600萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A、42.86

B、26.21

C、14.29

D、8.74

41、關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

42、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是(　)。

A、以委托加工收回的木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制筷子藝術(shù)品

B、以委托加工收回的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C、以外購的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

D、以委托加工收回的已稅酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒

43、關(guān)于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)，下列說法中錯(cuò)誤的是(　)。

A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅

B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于職工福利的，不納稅

C、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于管理部門使用的，于移送使用時(shí)納稅

D、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于樣品的，于移送使用時(shí)納稅

44、關(guān)于關(guān)稅稅率的說法不正確的是(　)。

A、1999年出口關(guān)稅共有5 個(gè)差別比例稅率

B、在《進(jìn)出口稅則》列名的全部稅目中，全部征收進(jìn)口關(guān)稅

C、進(jìn)口關(guān)稅有普通稅率和優(yōu)惠稅率之分

D、對(duì)原產(chǎn)于與我國未訂有關(guān)稅互惠協(xié)議的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按普通稅率征稅

45、出口貨物的成交價(jià)格不能確定的，關(guān)于其完稅價(jià)格的確定方法，下列說法中錯(cuò)誤的是(　)。

A、按同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格確定

B、按同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格確定

C、根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或者類似貨物的成本、利潤和一般費(fèi)用(包括直接費(fèi)用，不含間接費(fèi)用)、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)算所得的價(jià)格確定

D、按照合理方法估定的價(jià)格確定

46、拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照(　)繳納增值稅。

A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

B、鑒證咨詢服務(wù)

C、其他現(xiàn)代服務(wù)

D、經(jīng)營租賃服務(wù)

47、納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按(　)繳納增值稅。

A、銷售不動(dòng)產(chǎn)

B、銷售無形資產(chǎn)

C、提供融資租賃服務(wù)

D、提供建筑服務(wù)

48、一般納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，適用的增值稅稅率為(　)。

A、5%

B、6%

C、9%

D、13%

49、關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、自2017年5月1日起，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為

B、一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

C、一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

D、納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

50、納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照(　)繳納增值稅。

A、加工修理修配勞務(wù)

B、建筑服務(wù)

C、其他現(xiàn)代服務(wù)

D、生活服務(wù)

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二、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于法定免征關(guān)稅的有(　)。

A、無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

B、文化、體育交流活動(dòng)中使用的表演、比賽用品

C、在海關(guān)放行前損失的貨物

D、外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資

E、開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備及用品

2、下列經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的(　)，繳納了保證金的可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境。

A、在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及類似活動(dòng)中展示或者使用的貨物

B、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料

C、外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資

D、貨樣

E、盛裝貨物的容器

3、進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，納稅義務(wù)人向海關(guān)提供有資料后，可以提出申請(qǐng)，顛倒(　)的適用次序。

A、倒扣價(jià)格估價(jià)方法

B、相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

C、類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

D、合理方法的順序

E、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

4、下列說法中，符合銷售額中扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定的有(　)。

A、外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品，外購化妝品的已納消費(fèi)稅可以扣除

B、用外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火，外購鞭炮、焰火的已納消費(fèi)稅可以扣除

C、外購電池、涂料大包裝改成小包裝或者外購電池、涂料不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的行為，視同應(yīng)稅消費(fèi)稅品的生產(chǎn)行為。發(fā)生上述生產(chǎn)行為的單位和個(gè)人應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅

D、單位和個(gè)人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工改成小包裝或外購潤滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的行為，視同應(yīng)稅消費(fèi)稅品的生產(chǎn)行為，單位和個(gè)人發(fā)生的以上行為應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅，準(zhǔn)予扣除外購潤滑油已納消費(fèi)稅稅款

E、以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，外購木制一次性筷子的已納消費(fèi)稅不得扣除

5、下列各項(xiàng)中，其消費(fèi)稅稅率為5%的有(　)

A、金銀首飾

B、實(shí)木地板

C、游艇

D、鞭炮

E、高檔手表

6、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有(　)。

A、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品的，為該貨物生產(chǎn)的當(dāng)天

B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

D、采取分期收款結(jié)算方式的，為簽訂書面合同的當(dāng)天

E、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

7、下列商品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有(　)。

A、銷售價(jià)格為8000元的手表

B、啤酒

C、土甜酒

D、成套高檔化妝品

E、石腦油

8、下列選項(xiàng)中，不屬于增值稅計(jì)稅依據(jù)的是(　)。

A、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

B、符合條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用

C、符合條件的政府性基金

D、價(jià)外向購買方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

E、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

9、關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有(　)。

A、經(jīng)營金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后，自結(jié)算日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

B、直接收費(fèi)金融服務(wù)以提供收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等費(fèi)用為銷售額

C、金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價(jià)扣除買入價(jià)的余額為銷售額

D、轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，以盈虧相抵后的余額為銷售額

E、金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票

10、增值稅的納稅人中，適用以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定的有(　)。

A、小規(guī)模納稅人

B、銀行、信托投資公司

C、保險(xiǎn)公司、證券公司

D、財(cái)務(wù)公司、信用社

E、餐飲住宿企業(yè)

11、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有( )。

A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天或發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天

E、進(jìn)口貨物，為貨物到境的當(dāng)天

12、下列各項(xiàng)中，按3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　)。

A、縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B、一般納稅人銷售使用過的機(jī)器

C、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

D、經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品

E、小規(guī)模納稅人銷售舊貨

13、下列各項(xiàng)中，其增值稅稅率為6%的有(　)。

A、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B、提供郵政業(yè)服務(wù)

C、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)

D、提供增值電信服務(wù)

E、提供廣告創(chuàng)意服務(wù)

14、下列納稅人應(yīng)該申請(qǐng)登記為增值稅一般納稅人的有(　)。

A、年應(yīng)征增值稅銷售額為600萬元的食品加工企業(yè)

B、年應(yīng)征增值稅銷售額為475萬元的超市

C、年?duì)I業(yè)額為120萬元的運(yùn)輸公司

D、年應(yīng)征增值稅銷售額為1200萬元的服裝批發(fā)企業(yè)

E、年銷售額為8000萬元的白酒生產(chǎn)企業(yè)

15、關(guān)于一般納稅人的管理，下列說法中不正確的有(　)。

A、一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B、凡增值稅一般納稅人，均應(yīng)向其經(jīng)營活動(dòng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

C、納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后一律不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D、對(duì)已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，雖其會(huì)計(jì)核算健全，但出現(xiàn)連續(xù)3 個(gè)月未申報(bào)或連續(xù)6 個(gè)月納稅申報(bào)異常且無正當(dāng)理由情形的，取消其一般納稅人資格

E、企業(yè)在申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)，只需提出申請(qǐng)報(bào)告即可

16、關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有(　)。

A、衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)按照增值電信服務(wù)繳納增值稅

B、工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)等都屬于建筑服務(wù)

C、固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)等按照安裝服務(wù)繳納增值稅

D、物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)按照提供修理修配勞務(wù)繳納增值稅

E、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給其他人使用并配備操作人員的，按照建筑服務(wù)繳納增值稅

17、以下屬于增值稅制中的信息技術(shù)服務(wù)的有(　)。

A、軟件服務(wù)

B、認(rèn)證服務(wù)

C、信息系統(tǒng)服務(wù)

D、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)

E、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

18、下列選項(xiàng)中，準(zhǔn)予從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　)。

A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C、收購免稅農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的增值稅額

D、用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

E、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品的進(jìn)項(xiàng)稅額

19、下列情形中，納稅人所支付的增值稅允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　)。

A、購進(jìn)小汽車所支付的增值稅

B、購進(jìn)修建廠房所用的中央空調(diào)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

C、購進(jìn)交際應(yīng)酬的煙酒所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

D、建筑公司購進(jìn)建筑設(shè)備支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

E、向國外支付商標(biāo)權(quán)費(fèi)所代扣代繳的增值稅

20、下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有(　)。

A、啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒贈(zèng)送給合作企業(yè)

B、筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子的自產(chǎn)木制一次性筷子

C、卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外批發(fā)卷煙

D、汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)

E、地板廠用自產(chǎn)的新型實(shí)木地板抵債

21、增值稅納稅人的下列應(yīng)稅行為中，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的有(　)。

A、對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)

B、為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入

C、對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)

D、提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)

E、提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)

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三、案例分析題

1、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬元;釆取以舊換新方式銷售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1500元。

(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

(3)接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運(yùn)服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬元。

(4)接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元;接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)值30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

<1> 、該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬元。

A、1.35

B、1.75

C、1.95

D、2.35

<2> 、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬元。

A、3.74

B、4.86

C、5.67

D、5.71

<3> 、該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)萬元。

A、29.12

B、37.95

C、38.89

D、40.67

<4> 、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

A、29.83

B、38.05

C、39.7

D、41.5

<5> 、企業(yè)將購買的貨物用于(　)等方面時(shí)，外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

A、作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶

B、分配給股東或投資者

C、無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人

D、集體福利或個(gè)人消費(fèi)

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一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查關(guān)稅的征收管理。自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收關(guān)稅滯納金，周末或法定節(jié)假日不予扣除。

【該題針對(duì)“關(guān)稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查關(guān)稅的征收管理。如果納稅人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起超過三個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。

【該題針對(duì)“關(guān)稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查關(guān)稅的征收管理。納稅人申請(qǐng)退還關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30內(nèi)查實(shí)并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。納稅人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。

【該題針對(duì)“關(guān)稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查關(guān)稅的完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定。

【該題針對(duì)“關(guān)稅完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查關(guān)稅完稅價(jià)格。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅價(jià)格，利息應(yīng)當(dāng)予以計(jì)入。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，留購的租賃貨物以海關(guān)審查確定的留置價(jià)格作為完稅價(jià)格。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅義務(wù)人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以選擇申請(qǐng)按照相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、倒扣價(jià)格估價(jià)方法、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法或者合理方法確定該貨物的完稅價(jià)格，也可以按照海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價(jià)格。

【該題針對(duì)“關(guān)稅完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金不繳納消費(fèi)稅。應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在財(cái)務(wù)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒銷售額中繳納消費(fèi)稅。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的稅率。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征稅。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的稅率。電池的消費(fèi)稅稅率為4%。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的征收管理。消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的征收范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，涂料，電池等項(xiàng)。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。外購摩托車(排量250毫升)的已納消費(fèi)稅不得抵扣，所以應(yīng)納消費(fèi)稅=965×10%=96.5(萬元)。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的稅率。進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅定額稅率為標(biāo)準(zhǔn)箱(50 000支)150元。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。稅法規(guī)定，從1995年6月1日起，對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入并入當(dāng)期銷售額征稅。對(duì)銷售啤酒、黃酒所收取的押金，按包裝物押金的一般規(guī)定處理。

【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查增值稅的減稅、免稅。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的免征增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅的減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，及財(cái)政部和國家稅務(wù)部局規(guī)定的其他納稅人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

【該題針對(duì)“增值稅的納稅期限與納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查增值稅的納稅人。凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，所銷售的不動(dòng)產(chǎn)不在境內(nèi)，該企業(yè)不是增值稅納稅人。

【該題針對(duì)“增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。

【該題針對(duì)“增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

【該題針對(duì)“增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

21、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查增值稅的減稅、免稅。社會(huì)團(tuán)體開展經(jīng)營服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入，一律照章繳納增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅的減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

22、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收率征收增值稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

23、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅的稅率。納稅人出口貨物， 除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等)外，稅率為零。

【該題針對(duì)“增值稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

24、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查增值稅的稅率。提供基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為9%。

【該題針對(duì)“增值稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

25、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查增值稅的稅率。保險(xiǎn)服務(wù)屬于金融服務(wù)，增值稅稅率為6%。

【該題針對(duì)“增值稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師倒計(jì)時(shí)19天，各地區(qū)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師準(zhǔn)考證打印系統(tǒng)即將開通，為避免考生錯(cuò)過中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試，環(huán)球網(wǎng)校特推出“ 免費(fèi)預(yù)約短信提醒”一經(jīng)預(yù)訂，屆時(shí)環(huán)球網(wǎng)校會(huì)為大家推送2019年各地區(qū)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間提醒，確保大家順利參考！

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26、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人應(yīng)在按簡易計(jì)稅方法首次辦理納稅申報(bào)前，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

27、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅的納稅人。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行分類的目的是為了配合增值稅專用發(fā)票的管理。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易辦法征收增值稅，除規(guī)定的八類小規(guī)模納稅人外，一般不使用增值稅專用發(fā)票，確需開具時(shí)，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這兩類納稅人在稅款計(jì)算方法、適用稅率以及管理辦法上都有所不同。

【該題針對(duì)“增值稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

28、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查增值稅的征收管理。增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 500萬元及以下 。

【該題針對(duì)“增值稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

29、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查增值稅征收范圍。B項(xiàng)錯(cuò)誤，縫紉應(yīng)當(dāng)征收增值稅。C項(xiàng)錯(cuò)誤，貨物期貨應(yīng)當(dāng)征收增值稅。D項(xiàng)錯(cuò)誤，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

30、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

31、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性場所提供會(huì)議場地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照會(huì)議展覽服務(wù)繳納增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

32、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)按照安全保護(hù)服務(wù)繳納增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

33、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人兼營銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或征收率，未分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：(1)兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。(2)兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率。(3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。

【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

34、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。自2018年1月1日起，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照其他現(xiàn)代服務(wù)繳納增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

35、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題教材增值稅的征稅范圍。自2017年5月1日起，納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照其他生活服務(wù)繳納增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

36、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口增值稅應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)×適用稅率=(1500+500)÷(1-9%)×13%=285.71(萬元)。

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

37、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)改制中資產(chǎn)評(píng)估減值發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)損失進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的批復(fù)》(國稅函〔2002〕1103號(hào))的規(guī)定：對(duì)于企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，如果流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價(jià)格降低，價(jià)值量減少，則不屬于非正常損失，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

38、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

39、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查增值稅簡易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。一般納稅人提供的教育輔助服務(wù)，可以選擇按簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

40、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查增值稅的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=900÷(1+5%)×5%=42.86(萬元)。

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

41、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查增值稅的納稅地點(diǎn)。其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【該題針對(duì)“增值稅的納稅期限與納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

42、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A，以委托加工收回的木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，已稅消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)B，以委托加工收回的化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品，已稅消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)D的已納消費(fèi)稅稅額不得扣除。只有C選項(xiàng)符合稅法規(guī)定，可以在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除原料已納消費(fèi)稅稅額。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

43、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，按照《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而是用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。所謂“用于其他方面”，是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

44、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查關(guān)稅的稅率。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在《進(jìn)出口稅則》列名的全部稅目中，除規(guī)定免稅的之外，全部征收進(jìn)口關(guān)稅。

【該題針對(duì)“關(guān)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

45、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，應(yīng)改為“根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或者類似貨物的成本、利潤和一般費(fèi)用(包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用)、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)算所得的價(jià)格”審查確定該貨物的完稅價(jià)格。

【該題針對(duì)“關(guān)稅完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

46、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

47、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅，稅率為6%。

【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

48、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅，稅率為6%。

【該題針對(duì)“增值稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

49、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，自2017年5月1日起，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

50、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅：(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;(2)無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣;(3)外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資;(4)在海關(guān)放行前損失的貨物;(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。選項(xiàng)BE屬于可以暫不納關(guān)稅的情形。

【該題針對(duì)“關(guān)稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)CD屬于免征關(guān)稅的情形。下列進(jìn)出口貨物，可以暫不繳納關(guān)稅:

經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的下列貨物，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境;經(jīng)納稅人申請(qǐng)，海關(guān)可以根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定延長復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境的期限：

(1)在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及類似活動(dòng)中展示或者使用的貨物;

(2)文化、體育交流活動(dòng)中使用的表演、比賽用品;

(3)進(jìn)行新聞報(bào)道或者攝制電影、電視節(jié)目使用的儀器、設(shè)備及用品;

(4)開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備及用品;

(5)在第(1)至第(4)項(xiàng)所列活動(dòng)中使用的交通工具及特種車輛;

(6)貨樣;

(7)供安裝、調(diào)試、檢測設(shè)備時(shí)使用的儀器、工具;

(8)盛裝貨物的容器;

(9)其他用于非商業(yè)目的的貨物。

以上所列暫準(zhǔn)進(jìn)境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復(fù)運(yùn)出境的，或者暫準(zhǔn)出境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收關(guān)稅。

【該題針對(duì)“關(guān)稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 AE

【答案解析】 本題考查進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)方法。進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、倒扣價(jià)格估價(jià)方法、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法、合理方法的順序?qū)彶榇_定該貨物的完稅價(jià)格。納稅義務(wù)人向海關(guān)提供有關(guān)資料后，可以提出申請(qǐng)，顛倒倒扣價(jià)格估價(jià)方法和計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法的適用次序。

【該題針對(duì)“關(guān)稅完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的扣除。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，外購木制一次性筷子的已納消費(fèi)稅可以扣除。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 AB

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的稅率。游艇的消費(fèi)稅稅率為10%，鞭炮、焰火的消費(fèi)稅稅率為15%，高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的征收范圍。選項(xiàng)A不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，銷售價(jià)格每只在10000元(含10000元)以上的各類手表要繳納消費(fèi)稅。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)即為銷售額，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。上述價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考查增值稅的納稅期限。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

【該題針對(duì)“增值稅的納稅期限與納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

【該題針對(duì)“增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)或按3%征收率減按2%征收增值稅，或按適用稅率征收增值稅。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人銷售舊貨按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 DE

【答案解析】 本題考查增值稅的稅率。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為13%。提供郵政業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)的稅率為9%。

【該題針對(duì)“增值稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 本題考查增值稅的納稅人。增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 500萬元及以下 。

【該題針對(duì)“增值稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 本題考查增值稅的納稅人。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，凡增值稅一般納稅人，均應(yīng)向其企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，企業(yè)在申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)，應(yīng)提出申請(qǐng)報(bào)告，并提供省級(jí)國家稅務(wù)總局規(guī)定的相關(guān)材料。

【該題針對(duì)“增值稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)按照建筑服務(wù)繳納增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。信息技術(shù)服務(wù)包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、信息系統(tǒng)增值服務(wù)。認(rèn)證服務(wù)屬于鑒證咨詢服務(wù)。

【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的有：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;收購免稅農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的增值稅額;混合銷售行為和兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)和兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，符合規(guī)定的，準(zhǔn)予從進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣。

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 本題考查增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)C屬于將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。按照《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅?？曜由a(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的木制一次性筷子為原料生產(chǎn)木制一次性筷子，原料自產(chǎn)的木制一次性筷子在移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅和增值稅。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

21、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D，納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)按其他生活服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)E，納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)按照安全保護(hù)服務(wù)繳納增值稅。

【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、案例分析題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。業(yè)務(wù)(3)：接受一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票注明稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅=15×9%=1.35(萬元)。

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。業(yè)務(wù)(5)：外購貨物因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=(30-4)×13%+4×9%=3.74(萬元)。

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

業(yè)務(wù)(1)：以舊換新方式銷售玉石首飾，按新玉石首飾的作價(jià)征稅，不得扣除舊首飾的作價(jià);以舊換新方式銷售金銀首飾，按實(shí)際收取的價(jià)款征收。銷項(xiàng)稅=(78+90+200×1500÷10000)÷(1+13%)×13%=22.78(萬元)。

業(yè)務(wù)(2)：因貨物質(zhì)量原因而給予對(duì)方的銷售折讓可以通過開具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除。電子出版物適用9%的低稅率。銷項(xiàng)稅=[1500×500÷10000-5÷(1+9%)]×9%=6.34(萬元)。

當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)=22.78+6.34=29.12(萬元)。

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

業(yè)務(wù)(3)：進(jìn)項(xiàng)稅=15×9%=1.35(萬元)。

業(yè)務(wù)(4)：稅務(wù)咨詢和廣告服務(wù)均屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”，適用6%的稅率，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅=(20+8)×6%=1.68(萬元)。

當(dāng)月應(yīng)納增值稅=29.12-(1.35+1.68-3.74)=29.83(萬元)。

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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